케냐를 아프리카 암호화폐 자산의 선구자로 만드는 이유

 By TaxDAO

1. 소개 

2. 케냐의 기본 세금 제도 

케냐의 세금 시스템은 더 복잡하며 영토 세금 시스템과 개인 세금 시스템의 주요 구현, 영토 세금 시스템이 주요 시스템, 소득세에 대한 개인 세금 시스템의 구현입니다. 케냐 세금 시스템에는 다양한 세금 부과 및 면제, 영세율, 세금 인센티브, 세금 환급 등이 포함됩니다. 케냐의 주요 세금으로는 소득세, 부가가치세(VAT), 관세 및 소비세가 있습니다. 케냐의 소득에 대한 모든 세금은 중앙 정부에서 징수하므로 케냐의 카운티 정부는 더 이상 소득에 세금을 부과하지 않습니다. 그러나 케냐의 지방 정부는 현지에서 재산세와 유흥세를 부과할 수 있는 권한이 있습니다.

2.1 소득세

2.1 소득세

2.2 소득세. ">소득세는 케냐에서 가장 중요한 세금 항목입니다. 소득세는 개인과 법인(거주자 및 비거주자 모두)에 적용되며 케냐에서 벌어들이거나 케냐에서 파생된 모든 소득에 대해 부과됩니다. 다른 출처에서 발생한 소득은 다른 방식으로 과세됩니다.

2.1.1 법인 소득세 

케냐 법인세는 케냐에서 발생하거나 케냐에서 파생된 모든 법인의 소득에 부과되는 소득세입니다. 케냐에 설립된 회사는 케냐의 납세자로 간주됩니다. 케냐 외부에 설립된 회사도 과세 연도 동안 케냐에서 관리 및 통제권을 행사하는 경우 케냐 납세 거주자로 간주됩니다.

세율 측면에서 케냐 거주 기업(케냐 내 외국 모기업의 자회사 포함)은 30%의 법인 소득 세율이 적용되며, 외국 기업이 케냐에 설립한 자회사 및 영구 사업장의 소득에 대해서는 37.0%의 세율이 적용됩니다. 케냐에 설립된 외국 기업의 지사 및 영구 사업장의 사업 소득에 대한 법인 소득 세율은 37.5%입니다. 케냐 거주자 및 비거주 기업은 특정 조건을 충족하는 경우 특별 우대 세율을 적용받을 수 있으며, 이는 더 복잡하고 나열되지 않습니다.

케냐 CIT 과세 소득에는 모든 유형의 소득, 즉 상품 판매, 작업 계약 및 서비스 제공으로 인한 총소득이 포함되며 배당금, 보너스 소득, 이자 소득, 로열티 소득, 임대 소득, 역외 소득도 포함되지만 이에 국한되지 않습니다. 임대 소득, 역외 소득도 포함됩니다. 또한, 주목할 만한 비과세 소득으로는 법인이 주식을 12.5% 이상 소유한 거주 법인에게 지급하는 배당금, 등록된 벤처 캐피탈 회사가 지급하는 배당금, 허가받은 증권 딜러가 케냐 증권거래소에서 24개월 이내의 기간 동안 보유한 증권에서 발생한 소득, 고용주가 설정한 단위 신탁 또는 공동 투자 계획에서 발생한 소득이 소득세 면제 대상입니다. .

케냐의 비거주 기업은 케냐에서 발생하거나 케냐에서 파생된 소득에 대해서만 세금을 납부할 책임이 있습니다. 비거주 기업이 영구 사업장을 통해 얻은 배당금, 이자, 로열티 및 임대 소득은 케냐에서 과세 대상입니다. 비거주 기업이 케냐에 위치한 자산에서 발생한 자본 이득에는 자본 이득세가 부과됩니다.

2.1.2 소득세 원천징수 

케냐는 거주자와 비거주자 모두에게 (3%-30%) 범위의 세율로 원천징수세를 부과합니다. 2017년 재정법안에서는 특히 경제특구 내 기업, 개발자 및 운영자에게 소득세 원천징수와 관련하여 (1) 비거주자에게 지급하는 배당금 및 상여금에 대한 세금 면제, (2) 비거주자에게 지급하는 관리비, 전문 및 기술 수수료, 교육비 및 로열티에 대한 5%의 원천징수 소득세율, (3) 비거주자에게 지급하는 이자에 대한 5%의 소득세 원천징수에 대한 세제 혜택을 부여하고 있습니다. 2018년 재무법안과 2019년 재무법안은 보험료에 대한 소득세 원천징수 관련 규정을 두고 있으며, 보험료에는 5%의 원천징수 소득세율이 적용되고 항공기 보험은 소득세 원천징수 대상에서 제외됩니다. 비거주자 재보험 사업자에게 지급되는 재보험료를 포함한 재보험료도 5%의 원천징수 소득세가 적용됩니다.

케냐는 캐나다, 덴마크, 프랑스, 독일, 인도, 이란, 노르웨이, 카타르, 남아프리카공화국, 한국, 중국, 스웨덴 등을 포함한 12개 이상의 국가와 이중과세방지협정(DTA)을 체결했으며, 이에 따라 원천징수 소득세율은 다음과 같습니다. 0%에서 20%까지입니다.

2.1.3 개인 소득세 

케냐 소득세법의 규정에 따라 케냐 거주 개인은 전 세계 고용 소득 및 케냐에서 파생되거나 케냐에서 발생한 기타 소득에 대해 소득세가 부과됩니다. 비거주자의 경우 케냐에서 발생한 소득 또는 케냐 내에서 발생한 소득에 대해서만 개인 소득세가 부과됩니다. 개인의 여러 출처에서 발생한 소득은 출처에 따라 별도로 계산해야 하며, 해당 소득원과 관련된 비용만 공제 가능합니다. 과세 대상 소득에는 고용 소득, 사업 소득, 재산 소득, 배당 및 이자 소득, 라이센스 또는 계약 소득, 농업 소득, 자본 이득, 연금 소득, 디지털 경제 시장 소득이 포함됩니다. 케냐의 개인 소득세는 누진세율로 10~30%의 세율을 적용합니다.

케냐의 자연인의 납세 거주지 결정은 보다 구체적이며, 케냐 영토 내 영주권 보유 및 단일 과세 연도에 183일 거주라는 일반적인 기준 외에도 납세자가 케냐에 영주권이 없으나 과세 연도 동안 케냐에 거주한 경우 납세자는 납세자로 간주됩니다. 납세자가 케냐에 영주권을 가지고 있지 않지만 특정 과세 연도 동안 케냐에 거주하고 지난 2개 과세 연도 동안 연평균 122일 이상 체류한 경우 납세자도 과세 거주자에 해당합니다.

2.2 부가가치세(VAT) 

2.2 부가가치세(VAT) 

부가가치세는 케냐에서 공급되는 과세 대상 상품 또는 서비스의 공급과 과세 대상 상품 또는 서비스의 수입에 적용됩니다. 기업과 파트너십은 자발적으로 부가가치세 납세자로 등록할 수 있지만, 연간 매출이 5,000,000 케냐 세금을 초과하는 기업은 의무적으로 부가가치세 등록을 해야 합니다. 부가가치세의 표준 세율은 16%로 대부분의 상품과 서비스에 적용되며, 특정 수출 상품과 서비스는 영세율의 혜택을 받고, 기본 식료품 및 의료 용품과 같은 특정 상품과 서비스는 부가가치세가 면제됩니다. 케냐의 2019년 재무법안에는 디지털 시장에 대한 부가가치세 부과가 명시적으로 명시되어 있지만, 관련 시행 메커니즘은 별도로 발표될 예정이라는 점에 유의해야 합니다.

케냐 국세청(KRA)은 규정 준수를 용이하게 하기 위해 회사를 대신하여 부가가치세를 원천징수하고 납부할 특정 대리인을 지정하는 원천징수 부가가치세 시스템(VAT)을 운영합니다. 대리인은 결제 시점에 세금을 원천 징수하여 KRA에 신고 및 납부합니다. 납세자는 보안을 위해 KRA의 iTax 시스템에서 대리인 확인을 통해 대리인의 신원을 확인할 수 있습니다.

2.3 소비세 

2.4 소비자세

소비세 align: left;">소비세는 케냐 정부가 특정 상품과 서비스의 생산 및 수입에 대해 부과하는 세금입니다. 과세 대상 소비재 또는 서비스를 생산, 공급 또는 수입하는 기업과 개인은 소비세를 납부할 의무가 있습니다. 케냐 소비세는 특정 상품(예: 주류, 담배, 연료) 및 서비스(예: 통신 서비스)에 대해 상품 또는 서비스의 유형에 따라 다양한 세율로 부과됩니다.

케냐의 2018년 재정법안(Finance Bill 2018)은 매 회계연도 초에 인플레이션에 따른 소비세율 조정을 규정하고 있다는 점도 주목해야 합니다. 금융 기관은 대출 이자, 보험료, 대출 또는 이익 공유로 인해 발생하는 수수료 등 관련 서비스 수수료에 대한 GST가 면제됩니다. 동시에 케냐는 보험법에 명시된 금액까지 보험 수수료를 소비세에서 면제하고, 초과분에 대해서는 적절한 소비세를 부과합니다.

2.4 디지털 서비스세(DST) 

케냐의 2020년 재정 법안은 디지털 서비스세를 도입했습니다. 2021년 1월 1일부터 시행되는 이 세금은 케냐의 사용자에게 디지털 서비스를 제공하거나 디지털 서비스 제공을 촉진하는 개인 또는 기업에 적용되며, 매출액의 1.5%(부가가치세 제외)가 부과됩니다. 케냐 거주자 및 케냐에 사업장을 둔 기업의 경우 디지털 서비스세는 납부해야 할 연간 소득세와 상계되며, 케냐에 사업장이 없는 비거주자 및 기업의 경우 디지털 서비스세가 최종 과세됩니다. 디지털 서비스세의 과세 대상에는 전자책, 영화, 모바일 앱, 구독 기반 미디어(예: 신문 등), 스트리밍 서비스, 음악, 게임, 콘서트 및 레스토랑 전자 티켓, 인터넷 렌터카 서비스 등 다운로드 가능한 디지털 콘텐츠와 기타 모든 디지털 서비스가 포함됩니다. 이를 준수하지 않으면 정부가 케냐 시장에 대한 접근을 제한할 수 있습니다.

3. 케냐의 암호화폐 과세 및 규제 정책 개요 

3.1 암호화폐 자산 과세 정책 개요

재정법안 2023 제정 전 그 전에는 케냐는 암호화폐 자산을 적극적으로 거래하는 개인에게 소득세를 부과하고 장기 보유자에게는 양도소득세를 부과했습니다. 그러나 암호화폐 자산 시장을 더욱 규제하기 위해 케냐 국회 재정 및 국가계획위원회는 모든 암호화폐 자산과 블록체인을 케냐 자본시장청에서 규제하는 자본시장(수정) 법안 2023을 승인했습니다. 이 법안은 케냐의 디지털 산업을 위한 규제 및 과세 메커니즘을 도입하는 것을 목표로 하며, 케냐의 디지털 산업을 위한 규제 및 과세 메커니즘을 도입하는 중요한 단계입니다.

법안에 따르면 정부는 모든 비물리적 자산(암호화 자산, 토큰 코드, 디지털 형태로 보관된 디지털 자산, 암호화 수단 또는 기타 방식으로 생성된 자산 포함) 거래(구매, 판매, 교환 등)에 대해 (받은 혜택이 아닌) 거래 금액에 따라 3%의 고정 세금을 부과합니다.

암호화폐 세금 정책이 적용되는 과세 대상 행위에는 에어드랍 토큰 획득, 스테이블코인 교환을 위한 패스 사용(예: BTC에서 USDT로), 서로 다른 유형의 패스 교환(예: BTC에서 USDT로), 서로 다른 유형의 패스 교환(예: BTC에서 USDT로)이 포함됩니다. 과세 대상 행위에는 에어드랍 토큰 획득, 패스를 사용해 스테이블코인을 교환하는 행위(예: BTC와 USDT), 서로 다른 유형의 패스를 교환하는 행위(예: BTC와 ETH), 비동일성 패스(NFT) 매매가 포함됩니다.

또한, 암호화폐 자산을 소유하거나 거래하는 케냐인은 케냐 국세청(KRA)에 모든 관련 보유 자산을 공개해야 합니다. 암호화폐 자산을 거래하는 개인과 기업은 자본시장청(CMA)에 세금 정보를 제공해야 하며, 개별 암호화폐 자산 거래자는 CMA에 라이선스를 신청하여 암호화폐 자산 거래의 중앙 집중식 전자 등록부를 만들어야 합니다.

3.2 암호화 자산 규제 체제 개요

세제 외에도 케냐는 수백억 달러에 달하는 거대한 암호화 자산 시장에 대응하기 위해 암호화 자산 규제 프레임워크를 적극적으로 구축하고 있습니다. 케냐는 암호화폐 자산의 사용과 거래를 규제하고 소비자를 보호하며 디지털 경제를 촉진하기 위해 여러 가지 획기적인 조치를 취하고 있습니다.

케냐 블록체인 협회(BAK)는 국회 재정 및 국가계획 부문 위원회의 지도 아래 가상자산 서비스 제공자 법안 초안 작업에 착수했습니다. 이러한 입법적 노력은 케냐가 디지털 경제를 수용하고 아프리카의 암호화 자산 분야에서 중요한 위치를 유지하기 위한 핵심적인 단계입니다. 법안 초안에는 암호화 자산의 정의, 암호화 자산 채굴을 통해 생성된 통화에 대한 규제, 그리고 이를 거래하는 개인 또는 기업의 책임에 대한 내용이 포함되며, 여기에는 과세, 소유권 문제 및 해당 분야의 혁신을 촉진하기 위한 조치가 포함됩니다.

이 중 특히 채굴을 통해 얻은 암호화 자산의 규제와 관련하여 가상자산 서비스 제공자 법안 초안은 채굴 활동의 여러 측면을 규제하고 있습니다. 케냐의 규제 프레임워크는 채굴 활동의 적법성을 보장하고 이에 대한 명확한 법적 지침을 제공하는 것을 목표로 합니다.

초안에 따르면 첫째, 채굴 기업은 자금세탁방지(AML) 및 테러자금조달방지(CFT) 등 국제 표준을 준수해야 할 수 있습니다. 둘째, 케냐는 정부가 암호화폐 채굴 활동을 통해 세수를 확보할 수 있도록 암호화폐 채굴자가 채굴 수익에 대해 신고하고 세금을 납부하도록 하는 세금 정책을 시행할 수 있습니다. 셋째, 환경 영향 또한 케냐의 채굴 활동을 규제할 때 고려해야 할 중요한 요소입니다. 채굴이 환경에 미칠 수 있는 잠재적 영향을 고려할 때, 케냐는 암호화폐 채굴자에게 재생 에너지를 사용하거나 채굴 활동에서 에너지 효율성을 보장하도록 요구할 수 있습니다. 넷째, 기술 표준과 보안 조치도 마찬가지로 중요하며, 케냐는 사이버 공격과 도난으로부터 채굴 활동을 보호하고 채굴 과정의 보안과 신뢰성을 보장하기 위한 규칙을 제정할 수 있습니다. 마지막으로, 소비자 보호는 채굴과 관련된 사기 및 불공정 거래 관행으로부터 소비자를 보호하는 것을 목표로 하는 케냐 규제 프레임워크의 핵심 부분이기도 합니다. 여기에는 명확한 위험 공개와 분쟁 해결 메커니즘을 제공하는 것이 포함됩니다. 동시에 케냐의 규제 프레임워크는 암호화 자산 채굴 기술의 빠른 발전과 변화하는 시장 상황에 적응할 수 있도록 어느 정도의 유연성을 유지하며 인센티브, R&D 지원, 협업 기회를 제공하여 기술 혁신과 업계 모범 사례를 장려하고자 노력할 것입니다.

케냐는 특히 논란이 되고 있는 디지털 신원 암호화폐 프로젝트 '월드코인(WLD)'과 관련하여 암호화 자산 규제 프레임워크를 발전시키는 데 있어 주목할 만한 도전에 직면해 있습니다. ". 전 세계 사용자에게 암호화폐를 배포할 계획이며 디지털 신원을 생성하기 위해 망막 스캔이 필요한 이 프로젝트는 케냐 정부에 개인 정보 보호와 데이터 보안에 대한 심각한 우려를 불러일으켰습니다. 이에 대해 케냐 정부는 단호한 입장을 취하고 월드코인의 케냐 내 운영을 중단하기로 결정했으며, 이는 신기술 규제에 대한 정부의 신중함과 자국민의 개인정보 및 보안을 보호하겠다는 의지를 반영한 결정이었습니다. 또한 케냐 정부는 암호화폐 자산과 관련된 위험에 대한 인식을 높이기 위해 공공 교육의 중요성을 강조하고 기술 혁신 촉진과 규제 준수 사이의 균형을 맞추기 위해 노력하고 있습니다. 케냐의 규제 프레임워크는 데이터 프라이버시(예: 유럽연합의 일반 개인정보 보호 규정(GDPR)의 엄격한 개인 데이터 보호)와 보안에 대한 전 세계적인 우려 증가에 따라 새로운 기술과 시장 변화에 신속하게 대응할 수 있는 적응력과 유연성을 보여주었습니다. 이러한 입장은 유사한 프로젝트를 처리할 때 다른 국가에 영향을 미쳐 글로벌 규제 당국이 기술 혁신을 촉진하면서 개인의 프라이버시와 데이터 보호에 더 중점을 두도록 유도할 수 있습니다.

또한 케냐 중앙은행(CBK)은 개인 암호화 자산의 출현과 이에 따른 비즈니스 기회 및 위험에 대응하기 위해 중앙은행 디지털 화폐(CBDC)의 가능성을 적극적으로 모색하고 있습니다. 이러한 탐색은 새로운 결제 기술에 대한 중앙은행의 개방성을 반영하는 동시에 금융 안정성을 유지하고 불법 활동을 방지하는 데 있어 중앙은행의 적극적인 역할을 보여줍니다.

2024년 케냐 정부는 AI 기술의 발전과 함께 암호화폐 거래소와 마켓플레이스가 통합된 실시간 세금 징수 시스템을 개발하여 거래 내역을 모니터링하고 기록함으로써 암호화폐 거래의 효과적인 규제, 개선된 세금 효율성을 높이고 암호화폐 자산과 관련된 이익을 놓치지 않도록 보장합니다. 케냐 정부는 2024년 12월 25일부터 케냐에서 널리 사용되는 모바일 결제 플랫폼인 M-PESA 페이빌과 트랜잭션 틸 넘버를 가상 전자 세금 등록부(ETR)로 사용할 계획입니다. 이 이니셔티브는 암호화폐 자산 거래의 투명성을 디지털 방식으로 개선하고 과세 기반을 확대하며 탈세를 해결하기 위한 케냐의 세제 개혁의 일환입니다.

4. 요약 및 전망 

케냐 정부는 암호화폐 자산 분야에서 신중함과 개방성을 모두 갖춘 자세를 보여왔습니다. 세금 및 규제 정책 측면에서 케냐의 조정은 경제 성장 촉진, 사회적 형평성 보호, 국제적 압력에 대한 대응 사이에서 정부가 신중한 절충안을 마련한 것을 반영합니다. 이러한 정책 조정을 통해 케냐 정부는 국내외 경제 상황 변화에 대한 높은 민감성과 적응력을 보여주었으며, 동시에 케냐의 현대화 과정을 촉진하는 데 적극적인 역할을 하고 있음을 보여주었습니다.

앞으로 케냐는 다른 국가 및 국제기구와 협력하여 암호화폐 자산이 제시하는 도전과 기회를 해결하고, 세금 징수를 지속적으로 강화하고, 세금 구조를 최적화하고, 규제 틀 내에서 핀테크의 건강한 발전을 촉진할 것으로 기대합니다. 개발. 케냐는 암호화폐 자산의 법적 지위를 명확히 하고, 보다 세부적인 규제 규칙을 개발하며, 암호화폐 자산 거래소 및 거래 활동에 대한 보다 엄격한 규제를 시행할 것으로 예상됩니다. 남아프리카공화국과 나이지리아의 경험을 참고하여 케냐는 아프리카에서 암호화폐 자산에 대한 규제 프레임워크 구축의 선두주자가 될 것으로 예상됩니다. 또한, 케냐는 암호화폐 자산 거래에 대한 세금 준수를 개선하기 위해 세금 정책 개혁을 추진할 것으로 보입니다. 이러한 이니셔티브는 케냐가 금융 혁신, 금융 보안, 경제 발전 사이의 균형을 찾는 데 도움이 될 것이며, 암호화폐 자산 산업의 지속 가능한 발전을 위한 탄탄한 토대를 제공할 것입니다.