2025년 미국에서 암호화폐 거래 시 1099-DA 양식의 의미는 무엇인가요?

출처:TaxDAO

• 양식 1099-DA는 암호화폐 및 대체 불가능한 토큰(NFT) 등 디지털 자산을 거래하는 중개인이 제출해야 하는 IRS의 새로운 양식입니다. 2025년 1월 1일부터 브로커, 디지털 거래 플랫폼, 결제 처리업체, 수탁형 지갑 제공업체는 모든 디지털 자산 판매 또는 거래에 대해 이 양식을 발급해야 합니다.

• 부동산 신고 기관도 같은 날부터 구매자가 부동산 거래 대금으로 사용한 디지털 자산을 신고해야 합니다.

현재의 암호화폐 거래 신고 방식은 일관성 없는 신고, 불완전한 정보, 제3자 검증 부족 등 여러 가지 문제점이 있어 세금 신고 오류와 탈세를 유발할 수 있습니다.

• 양식 1099-DA는 보다 정확하고 표준화된 간소화된 암호화폐 거래 신고 절차를 제공하므로 세금 정확도와 규정 준수를 개선하는 데 도움이 될 수 있습니다.

1. 양식 1099-DA란 무엇인가요? 암호화폐 투자자에게 어떤 의미가 있나요?

암호화폐 투자자라면 1099-DA 디지털 자산 양식에 대해 알고 있어야 합니다. 2025년 과세연도부터 IRS는 디지털 자산 중개인이 암호화폐 및 대체 불가능한 토큰과 같은 디지털 자산과 관련된 특정 거래에 관여하는 투자자에게 이 양식을 보내도록 요구할 것입니다.

미국 국세청(IRS)은 암호화폐 거래의 정확한 보고에 대한 증가하는 수요를 충족하기 위해 양식 1099-DA를 도입했습니다. 암호화폐 및 NFT 거래의 인기가 계속 높아짐에 따라 미국 국세청(IRS)은 투자자들이 암호화폐 관련 거래를 올바르게 보고하도록 하는 것을 목표로 하고 있습니다.

새로운 요건의 주요 내용은 다음과 같습니다:

• 양식 1099-DA: 브로커-딜러(디지털 자산 거래 플랫폼, 디지털 자산 결제 프로세서, 특정 디지털 자산 호스팅 지갑 제공업체 포함)는 다음 날짜에 투자자에게 양식 1099-DA를 발급해야 합니다. 2025년 1월 1일 이후 디지털 자산의 판매 또는 교환에 대해. 이 양식은 총 수익금과 경우에 따라 이익, 손실, 원가 기준 정보를 보고합니다.

• 부동산 보고: 타이틀 회사, 클로징 변호사, 모기지 대출기관, 부동산 중개인 등 부동산 보고 기관은 2025년 1월 1일 이후에 부동산 구매자가 부동산 구매를 위해 지불한 디지털 자산의 공정시장가액을 보고해야 합니다. 또한 양식 1099-S에 부동산 매도인에게 지급한 디지털 자산의 공정 시장 가치도 입력해야 합니다.

• 계산 및 기준 규정: 제안된 규정은 디지털 자산 거래에 적용되는 이익(또는 손실) 계산, 원가 기준 결정 및 원천징수세 규정을 명시하고 있습니다.

이 제안된 규정은 납세자, 세무 전문가 및 기타 사람들에게 디지털 자산에 관한 명확한 정보와 보고의 확실성을 제공하기 위한 것입니다. 이 규정은 규정 준수를 개선하고 디지털 자산이 과세 대상 소득을 숨기는 데 사용되지 않도록 보장하기 위한 것입니다.

2. 현재 암호화폐는 어떻게 보고되나요?

현재 코인베이스와 페이팔 같은 결제 플랫폼은 암호화폐 상품이나 서비스에 대한 결제를 수락하는 개인에게 1099-K 양식을 발행하며, 1099-K 양식은 과세 연도 동안 받은 암호화폐 결제 총액을 보고합니다. 그런 다음 납세자는 양식 1040에 이러한 지급액을 보고해야 합니다.

2.1 기존 보고 방법의 문제점

암호화폐 거래를 IRS에 보고하는 기존 방법에는 여러 가지 문제점이 있습니다:

• 비일관성 없는 보고: 암호화폐 거래 보고에는 표준화된 형식이 없기 때문에 납세자가 디지털 자산과 관련된 소득을 신고하는 방식에 일관성이 없을 수 있습니다.

• 불완전한 정보: 납세자는 원가 기준을 계산하고 암호화폐의 공정 시장 가치를 결정할 책임이 있으며, 이는 복잡하고 시간이 많이 소요되며 오류가 발생하기 쉽습니다.

• 제3자 검증 부족: 국세청은 납세자가 제3자 검증 없이 암호화폐 거래를 정확하게 신고하는 것에 의존하고 있습니다. 기업 또한 암호화폐 거래 보고에 대한 책임감이 부족합니다. 이로 인해 국세청이 탈세를 적발하고 방지하기 어려울 수 있습니다.

2.2 양식 1099-DA는 어떻게 도움이 되나요?

양식 1099-DA는 암호화폐 거래 신고를 위한 표준화되고 간소화된 절차를 제공함으로써 이러한 문제를 해결하기 위해 도입되었습니다. 디지털 자산 중개인 및 디지털 자산 거래 중개인으로 간주되는 사람들에게 양식 1099-DA를 발행하도록 요구함으로써 IRS는 암호화폐 거래에 대한 보다 정확하고 완전한 정보를 얻을 수 있으며, 이는 세금 준수를 개선하고 탈세 위험을 줄이는 데 도움이 될 수 있습니다.

2.3 양식 1099-DA에는 무엇이 포함되나요?

양식 1099-DA의 최종 버전은 아직 확정되지 않았습니다. 하지만 암호화폐 거래에 대한 다음 정보가 포함될 수 있습니다:

• 디지털 자산 중개인 신원

• 계좌 번호

• 거래일

• 거래 날짜

• 거래 유형(예: 매수, 매도, 교환)

• 거래 금액

• 거래당 디지털 자산의 공정시장가

2.4 새 표의 영향을 받는 대상은 누구입니까?

양식 1099-DA는 미국에서 가상 자산과 관련된 특정 거래에 관여하는 모든 개인 또는 단체에 영향을 미치며, 여기에는 다음이 포함됩니다.

• 암호화폐를 구매, 판매 또는 거래하는 개인

• 암호화폐를 지불로 받는 사업체

• 근로 대가로 암호화폐를 받는 채굴자

• 자산 담보에 대한 보상으로 암호화폐를 받는 담보 제공자

2.5 양식 1099-DA는 누가 발행하고 누가 수령할 것인가? 양식은 누가 발행합니까?

디지털 자산 중개인과 디지털 자산 거래소에서 중개인으로 간주되는 사람은 디지털 자산과 관련된 특정 거래에 참여하는 투자자에게 양식 1099-DA를 발급해야 합니다. 여기에는 이익 또는 손실이 발생하는 거래와 한 디지털 자산을 다른 디지털 자산으로 교환하는 거래가 포함됩니다.

양식 1099-DA를 받은 투자자는 일반적으로 수익에 대한 정보를 보고해야 합니다. 여기에는 디지털 자산 거래에 대한 모든 손익과 양식에 보고된 기타 소득을 보고하는 것이 포함됩니다.

2.6 새 규정이 시행되기 전에 암호화폐 세금 신고서를 제출하는 방법은 무엇인가요?

양식 1099-DA는 2025년까지 제공되지 않지만, 현재 과세 연도의 암호화폐 투자로 인한 과세 대상 소득에 대해서는 세금을 납부해야 합니다. 이를 위해서는 암호화폐 거래 내역을 보여주는 서류를 수집해야 합니다. 그런 다음 다음 양식을 제출해야 합니다.

양식 1040 스케줄 D: 이 양식은 디지털 자산을 포함한 자산의 판매 또는 교환으로 인한 자본 이득 또는 손실을 보고하는 데 사용됩니다. 납세자는 판매 수익에서 암호화폐의 원가 기준(구매 가격과 수수료 등의 수수료를 더한 금액)을 차감하여 손익을 계산할 수 있습니다. 단기 자본 이득(1년 이하 보유)은 일반적으로 일반 소득세율로 과세되며, 장기 자본 이득(1년 이상 보유)은 일반적으로 유리한 세율로 과세됩니다.

양식 8949: 이 양식은 날짜, 설명, 이익 및 비용 기준을 포함하여 각 암호화폐 거래의 세부 사항을 보고하는 데 사용됩니다. 납세자가 암호화폐 거래로 인해 자본 이득 또는 손실이 있는 경우, 양식 8949를 양식 1040에 첨부해야 합니다. 1099-B 또는 향후 1099-DA에 자산 매각의 원가 기준이 IRS에 보고되었고 수정 또는 조정이 필요하지 않은 경우 양식 8949를 제출할 필요가 없습니다.

3. 자주 묻는 질문

3.1 1099-DA는 암호화폐 세금 신고를 간소화하나요?

예, 그렇습니다.1099-DA 양식은 디지털 자산 거래에 대한 중앙 집중식 기록을 제공하여 암호화폐 세금 신고 절차를 간소화하기 위한 것입니다. 이를 통해 투자자는 암호화폐 소득 신고 시 오류와 누락을 방지할 수 있습니다.

3.2 양식 1099-DA를 제출하려면 대체 불가능한 토큰 또는 암호화폐의 가치를 얼마나 팔아야 하나요?

1099-DA 발행을 유발하는 NFT 또는 암호화폐의 가치에 대한 구체적인 기준은 없습니다. 디지털 자산 중개인은 관련 자산의 가치에 관계없이 손익이 발생하는 모든 거래에 대해 양식 1099-DA를 발행해야 합니다.

3.3 암호화폐 파산(암호화폐 파산)은 어떻게 과세되나요?

암호화폐 파산은 일반적으로 과세 대상 사건으로 간주됩니다. 암호화폐 파산으로 인해 손실을 입은 경우 세금 신고서에 자본 손실을 청구할 수 있습니다. 그러나 암호화폐 파산의 구체적인 세금 영향은 개별 상황에 따라 달라질 수 있습니다.

3.4 암호화폐 기부는 어떻게 과세되나요?

적격 자선단체에 암호화폐를 기부하는 경우 자선단체 공제를 받을 수 있습니다. 암호화폐 선물 및 기부의 구체적인 세금 관련 사항은 개별 상황에 따라 달라질 수 있습니다.