역외 소득세 규정의 뜨거운 검색에 대한 7백만 달러의 체납 세금 추가 업그레이드

뉴스 개요

지난 11일 베이징, 푸젠, 광둥, 쓰촨성, 푸젠성 샤먼, 광둥성 선전 세무 당국은 법에 따라 대표적인 해외 소득 미신고 사례 6건을 적발하고 51만 위안에서 697만 위안에 이르는 세금과 연체료를 환수했다. 회수한 세금과 연체료는 51만 위안에서 698만 7천 위안에 달했으며, 세무 당국은 법에 따라 해외 소득을 신고하지 않은 주민들을 지도하고 규제했습니다. 동시에 세무 부서는 다음과 같이 상기시킵니다 : 해외 소득을 얻은 납세자는 이전 신고에 문제가있는 경우, 특히 과소 신고, 해외 소득 누락, 적시에 세금 관련 위험을 제거하기 위해 적시에 수정해야합니다.

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FinTax 요약 해설

1. 역외소득 세무 감독 강화: '세금 환급 파도'의 두 가지 신호는 무엇인가요?

사실 이번 세무 당국의 대규모 검증 작업은 올해 처음이 아닙니다. 지난 3월 초 후베이성, 산둥성, 상하이시, 저장성 세무 당국은 해외 소득을 법에 따라 신고하지 않은 납세자를 대상으로 일제 검증 및 리스크 대응을 실시해 12만 위안 이상에서 140만 위안에 이르는 세금을 추징한 바 있습니다. 올해 두 차례에 걸친 '세금 환수' 조치는 다음과 같은 특징을 보이며 강력한 규제 신호를 보내고 있습니다.

지방의 통일된 배치로 집중 조사.2025 전 세계 세무 당국의 발표 시기인 두 조치는 문구 면에서 매우 일관성이 있어, 개인의 해외 투자 소득에 대한 대규모 조사는 지방의 자발적인 행동이 아니라 해외 투자 소득을 신고하지 않은 납세자를 추적하려는 지방의 조치임을 시사하고 있습니다. 발표 시기와 문구가 일치하는 것으로 보아 개인의 역외 투자 소득에 대한 대규모 조사는 지방의 자발적인 조치가 아니라 국가세무총국(SAT)의 새로운 특별 감독에 따른 것임을 알 수 있습니다.

여러 차례의 일괄 검증과 업그레이드된 감독 수단. 전 세계 세무 당국은 세무 빅데이터 분석 단서를 바탕으로 거주자의 해외 소득 미신고 혐의자를 일괄 검증하고 발견하는 동시에 '5단계 작업 방식'을 통해 체계적으로 법 집행을 추진할 수 있습니다. 감독 강화는 기존의 개인의 해외 소득 '자진 신고'가 점차 세무 당국의 엄격한 해외 소득 실지 심사로 발전할 것임을 의미합니다.

세금 환수 금액은 다양하고 광범위한 사람들을 대상으로 합니다. 2025년 11월의 단속 사례 공개는 3월에 비해 평균 환수 금액이 크게 증가한 것으로 나타나 단속 강도가 점차 높아지고 있음을 반영합니다. 동시에 많은 지역의 주민들이 세무국으로부터 SMS와 전화 알림을 받았는데, 이는 세무 검증 대상이 더 이상 중산층이든 고액 자산가이든 특정 집단에 국한되지 않고 해외 소득에 대한 납세 상태가 세무 당국의 관심 범위 내에 있다는 메시지를 전달합니다.

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개인의 역외 소득에 대한 세무 감독은 정확성, 정기성, 표준화 추세로 나아가고 있습니다. 각국 세무 당국은 납세자의 해외 소득에 대한 정보를 입수할 수 있는 채널이 점점 더 원활해지고 있으며, 광범위한 인구 범위와 심층적인 집행 노력을 통해 미신고 해외 소득을 정확하게 파악할 수 있습니다. 또한 과세 당국은 납세자가 실수를 바로잡고 자발적으로 수정하는 납세자의 주도권을 강조하며, 세금 관련 리스크가 있는 납세자가 실수를 바로잡을 수 있도록 시간과 공간을 확보하고 있습니다. 따라서 2025년은 중국 조세 규정의 국제화를 위한 중요한 분수령일 뿐만 아니라 납세자가 스스로 세금 관련 위험을 조사하고 납세 준수를 이행할 수 있는 중요한 창구이기도 합니다.

2. 왜 지금인가? 역외 소득세 규정 업그레이드의 세 가지 주요 배경

2.1 점차 개선되는 정책 및 법적 근거

중국에서는 1998년부터 해외 거주자의 소득에 과세하는 법적 근거를 점진적으로 명확히 하기 시작했으며, 이에 따라 역외 소득에 대한 과세 규정이 강화되었습니다. 1998년부터 중국은 거주자의 해외 소득에 대한 과세 법적 근거를 점차 명확히 하고, '해외 소득 개인 소득세 징수 관리 임시 조치'를 핵심으로 해외 소득 과세에 대한 법적 체계를 점차적으로 구축해 왔으며, 2020년 국가세무총국은 '해외 소득 개인 소득세 관련 정책에 관한 공고(2020년 제3호 공고)'를 발표해 해외 소득의 범위와 과세 및 관리를 더욱 구체적으로 규정하고, 2025년 '개인 종합소득세 공고'를 발표했습니다. 2025년, 중국 국가세무총국은 개인 종합소득세 송금 관리 조치(국가세무총국령 제57호)를 발표하여 납세자의 해외 소득을 관련 규정에 따라 신고할 것을 다시 한 번 강조했습니다. 현재 중국은 해외 소득 과세에 대한 비교적 완전한 법률 체계를 구축했으며, 규제 강화는 정책 시행의 자연스러운 연속입니다.

2.2 국제 조세 정보 공유

2014년 2월 경제협력개발기구(OECD)는 금융계좌 조세 관련 정보 자동교환 표준(AEOI)을 채택했습니다. 금융계좌 세금 관련 정보 교환(AEOI) 표준. AEOI는 두 부분으로 구성되어 있는데, 하나는 각국의 과세 당국 간에 금융계좌에 대한 조세 관련 정보를 자동으로 교환하는 방법을 규정하는 '과세 당국 간 모델 협약(MAA)'이고, 다른 하나는 금융 기관이 해외 납세자인 개인 및 기업의 계좌 정보를 수집하고 보고하기 위한 요건과 절차를 규정하는 '공통 보고 기준(CRS)'입니다.

2014년 9월 중국은 AEOI를 시행하기로 약속했고, 2018년 9월 중국은 처음으로 외국과 비거주자 금융 계좌의 세금 관련 정보를 교환했습니다. 중국 세무 당국은 CRS 프레임워크에 따라 정보 교환 메커니즘을 통해 계좌 소유자의 이름, 주소, 납세자 식별 번호, 연말 잔액 또는 순 가치, 이자 및 배당 소득, 한 해 동안 얻은 금융 자산 양도 소득 등 거주자가 역외 금융 기관에 보유한 계좌의 주요 정보를 얻을 수 있습니다. 이러한 정보는 일반적으로 해외 금융기관이 현지 세무 당국에 보고한 후 현지 국세청을 통해 중국 세무 당국과 교환합니다. 정보 보고 의무는 은행, 증권사, 보험사, 신탁 및 기타 유형의 금융 기관과 같은 광범위한 금융 기관에 적용됩니다.

현재 CRS는 전 세계적으로 널리 시행되고 있습니다. 중국은 CRS 규정을 국가 정책 시스템에 통합하고 국제 조세 행정 협력의 폭과 깊이를 지속적으로 확대하여 현재 영국, 싱가포르, 스위스 등 100개 이상의 국가 및 지역과 금융 계좌 정보 자동 교환을 정례화했습니다. 국제 세무 정보 공유는 세무 감독을 위한 핵심 데이터 지원을 제공하고 중국 세무 당국이 법에 따라 신고하지 않은 해외 소득을 보다 정확하고 종합적으로 파악할 수 있게 해줍니다.

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<그림: 주요국 금융계좌 조세정보 자동교환(AEOI) 기준 이행 추진 현황

2.3 조세징수 및 행정역량 종합적 개선

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중국의 세금 징수 및 관리 현대화는 지속적으로 개선되어 왔으며, 징수 및 관리의 효율성은 지속적으로 향상되었습니다. 황금세 4단계, 숫자에 의한 세금 관리, 부서별 조정을 배경으로 세무 당국은 역외 소득 감사를 효과적으로 추진하여 고액 자산가부터 일반 투자자까지 대상을 확대하고 정상화된 감독과 정확한 집행을 실현할 수 있었습니다.

과세 빅데이터는 과세 당국의 세무 감독에 중요한 기반이 되었습니다. 2021년부터 국가 지능형 세무 감독 플랫폼인 '골든택스 프로젝트' 4단계(이하 '골든택스 4단계')가 점진적으로 시행되어 2025년에 그 적용이 전면 심화될 예정이며, 현재 골든택스 프로젝트 5단계의 계획 및 추진 단계에 접어들었습니다. 골든택스 4단계는 빅데이터, 클라우드 컴퓨팅, 인공지능, 블록체인 및 기타 최신 기술을 통합하고 세무, 은행, 산업, 상업 등 수십 개 부서 간 전량 데이터의 실시간 공유를 지원합니다. 즉, 세무 당국은 부서 간 협업을 통해 중국 거주자의 관련 결제 데이터, 출입국 데이터, 외환 결제 데이터를 통합하여 위험을 종합적으로 연구하고 판단하여 침투적인 감독을 실시할 수 있습니다. 실제로 이는 세무 당국의 해외 세금 관련 정보 접근과 세금 관련 리스크 감사에도 중요한 역할을 합니다.

3. 다음 단계: 암호화 자산 세금 투명성 시대가 도래했다

3.1 암호화 자산 소득은 더 이상 숨겨지지 않는다

현재 중국 세무 당국은 CRS 정보 교환 등을 통해 역외 계좌 잔액과 투자 소득 등 핵심 데이터를 심층적으로 감독하고 있습니다. 글로벌 조세 투명성과 규제 기술의 업그레이드를 배경으로 암호화폐 자산의 국외 소득에 대한 과세는 더욱 주목할 필요가 있습니다.

CRS는 암호화폐 자산과 관련된 일부 자본 흐름에도 적용됩니다. 2022년 8월, OECD는 특정 전자화폐 상품, 중앙은행 디지털 화폐를 포함한 일련의 CRS 프레임워크 개정안을 채택했으며, 동시에 파생상품 및 투자 상품을 통한 암호화폐 자산 간접 투자도 과세대상에 포함된다는 점을 명확히 했습니다. 또한 파생상품과 투자 수단을 통한 암호화폐 자산에 대한 간접 투자도 CRS의 규제 대상임을 명확히 했습니다.

또한 2022년 10월, OECD는 암호화폐 자산 보고 프레임워크(CARF)를 출범시켰습니다. '암호화폐계의 CRS'로 불리는 이 프레임워크는 암호화폐 자산 거래에 대한 세금 정보를 표준화된 방식으로 보고하고, 해당 정보를 자동으로 교환할 수 있도록 지원합니다. 중국 본토는 명시적으로 CARF에 가입하지는 않았지만, CRS에 깊이 참여하고 있는 만큼 추후 가입할 것으로 예상됩니다. 중국 홍콩은 2028년부터 CARF 거래소에 참여하기로 약속했으며, 중국 홍콩에 등록된 거래소는 본토 거주자에 대한 정보를 보고할 가능성이 있습니다. 그러면 본토 세무 당국이 이 지역에서 세금 위반을 파악하기가 더 쉬워질 것입니다.

CRS의 범위가 확대되고 CARF 프레임워크가 도입되면 역외 거래 플랫폼을 통한 암호화폐 거래, 탈중앙 금융 수익, NFT 거래와 같은 온체인 활동은 더 이상 세금 징수의 사각지대가 되지 않을 것입니다. 세무 당국은 국경 간 정보 교환을 통해 규정을 준수하는 암호화폐 플랫폼에서 사용자의 거래 기록을 추적할 수 있으며, 오프체인 신원 정보 상관관계를 통해 탈중앙화된 지갑 주소도 식별할 수 있게 될 것입니다. 동시에 중국의 암호화폐 소득에 대한 세금 징수 정책은 아직 명확하지 않아 암호화폐 자산 보유자들이 세금 계획을 준비할 수 있는 정책적 여지가 남아 있습니다.

3.2 암호화폐 자산에 대한 제안된 납세 준수 조치

세금 신고 지연 또는 역외 소득의 의도적 은닉 문제를 해결하기 위해 납세징수관리법 32조와 63조는 기한 내에 신고하지 않거나 역외 소득을 고의로 숨긴 납세자에게는 세금을 부과하지 않도록 규정하고 있습니다. Articles 32 and 63 of the Tax Collection and Management Law stipulate that taxpayers who fail to make a declaration on time or make a false declaration will be subject to progressive penalties in the form of tax recovery, accumulation of late fees, administrative penalties and even criminal penalties: from the day following the expiry of the statutory declaration period, a late fee of five ten thousandths of one per cent of the amount of the late payment of tax will be added on a daily basis; in the case of evasion and avoidance of tax, in addition to recovering the full amount of the tax, a fine ranging from 50 per cent to five times of the amount of the tax to be repaid will be imposed; and if the amount of money involved in the case reaches the criteria for the establishment of a criminal case, criminal responsibility will be imposed. 회사는 또한 새로운 법의 이행에 대한 책임이 있습니다.

법적 책임의 관점에서 보면 연체료와 사후 벌금 납부 비용이 원래 납부해야 할 세금을 훨씬 초과할 수 있습니다. 암호화폐 자산 보유자는 합리적인 세금 조정을 전제로 정직하게 세금 신고서를 제출하는 것을 고려할 수 있습니다. 우선 세금 준수 시스템을 개선하기 위한 세 가지 방법이 있습니다. 첫째, 해외 자산과 소득을 종합적으로 분류하고, 해외에 개설된 모든 종류의 금융 계좌와 디지털 자산 지갑에 대한 정보를 수집하여 완전한 거래 기록 파일을 구축하는 것입니다. 두 번째는 모든 종류의 암호화폐 소득을 스스로 또는 전문가의 도움을 받아 분류하고 소득의 성격과 납세 현황을 정확하게 파악하는 것입니다. 해외에서 세금을 납부한 경우 세액 공제액을 정확하게 계산하고 합법적인 세금 납부 증명서를 발급받아야 합니다. 셋째, 위의 내용을 바탕으로 개인 세금 건강 점검 메커니즘을 구축하고 전문 세무 도구를 활용하여 세금 준수 프로세스를 자동화합니다.

4. 요약

올해 초부터 연말까지 세무 당국이 취한 일련의 조치를 통해 개인의 역외 소득에 대한 세무 감독이 정밀화, 정상화, 표준화되는 추세로 나아가고 있음을 알 수 있습니다. '국내 역외탈세'에 대한 우려가 커지면서 글로벌 조세 투명성 시대가 도래하고 있습니다. 신흥 자산군으로서 암호화폐 자산은 여러 국가의 조세 규제 체계에 빠르게 편입되고 있습니다. 웹3.0 실무자에게 세금 계획 역량은 필수 불가결한 요소입니다. 규제 요건에 선제적으로 적응하고 규정 준수에 집중하는 시장 참여자만이 글로벌 암호화폐 생태계에서 경쟁력을 유지하고 지속 가능한 발전을 이룰 수 있습니다.