글로벌 채굴자의 거점? 아이슬란드의 암호화폐 세금 및 규제 파노라마 살펴보기

 저자: FinTax

< span text="">1. 소개

아이슬란드는 독특한 기후 조건과 천연자원 매장량 덕분에 점차 암호화폐의 주요 채굴 기지 중 하나가 되어가고 있습니다. 아이슬란드의 추운 기후는 채굴기에 탁월한 방열 조건을 제공하며, 아이슬란드의 풍부하고 저렴한 전력 자원과 안정적이고 우호적인 정치 정책은 암호화폐 채굴 산업에서 강력한 경쟁 우위를 제공합니다. 암호화폐 산업의 피난처이자 글로벌 채굴자들의 본거지로서 아이슬란드의 암호화폐 세금 제도와 규제 역학 관계도 많은 관심을 받고 있으며, 이번 기사에서는 이 주제를 중심으로 살펴보고자 합니다.

2. 아이슬란드의 기본 세금 제도

2.1 개요

아이슬란드는 우호적인 조세 환경과 비교적 완벽한 조세 제도를 갖추고 있습니다. 최근 아이슬란드 정부는 세제 개혁을 통해 세제 간소화, 세율 인하, 세원 확대에 주력했으며 중국, 미국, 영국 등 30개국 이상과 이중과세방지 협약을 체결하고 있습니다. 아이슬란드는 또한 세금 감면, 현금 보조금, 교육 지원, 토지 임대 등 외국인 투자 유치를 위한 세금 인센티브를 제공합니다. 아이슬란드에는 2단계 세금 체계가 있습니다. 중앙 차원에서 납세자는 법인 소득세, 주 개인 소득세, 부가가치세, 환경 및 자원세, 관세, 숙박세, 국영 텔레비전 방송 수수료 등을, 지방 차원에서 납세자는 지방 개인 소득세, 사회보험, 지방세, 부동산세, 인지세, 재산세 등을 납부해야 합니다. 이러한 세금은 직접세와 간접세로 일반화할 수 있으며, 아이슬란드에서는 간접세가 주요 과세 형태입니다. 아이슬란드 조세 제도는 다른 국가에 비해 단순하고 효율적인 것이 특징이며, 이는 외국인 투자 유치와 현지 기업의 국제 경쟁력을 강화합니다. 2.2 주요 세금

2.2 주요 세금

아이슬란드 조세 제도 2.2.1 법인세

아이슬란드에 설립된 모든 회사는 아이슬란드에 거주하는 것으로 간주되며, 지사를 설립한 외국 기업이나 아이슬란드에서 실질적으로 경영되는 외국 기업도 거주 기업으로 간주됩니다. 거주 기업은 순이익에 대해 법인 소득세를 납부합니다. 아이슬란드 국세청에서 발표한 2025년 세금 변경(Skattabreytingar árinu 2025)의 공식 발표에 따르면 주식회사 및 유한책임회사에는 20%의 일반 세율이 적용되며, 파트너십 및 협동조합과 같은 기타 법인에는 37.6%의 특별 세율이 적용됩니다.

2.2.2 개인 소득세 

12개월 동안 183일 이상 아이슬란드에 체류하는 개인은 도착한 날부터 거주자로 간주되며 전 세계 소득에 대한 세금을 전액 부담해야 합니다. 아이슬란드에 183일 이하로 일시적으로 체류하는 개인은 비거주자이며 아이슬란드에서 발생한 소득에 대해 국세 및 지방소득세를 납부할 책임이 있습니다. 과세 대상 소득은 급여에서 연금 기금 보험료를 뺀 금액이며, 개인 소득세율은 다음과 같이 누진세율입니다.

또한 사업 활동을 하지 않는 개인이 받는 자본 소득(예: 배당금, 이자)에는 22%의 세율로 별도로 과세합니다. 또한 각 개인은 계산된 세금에서 공제되는 월 68,691 ISK의 개인 세금 공제를 받을 수 있으며, 비거주 개인은 거주자와 동일한 비용 공제를 받을 수 있습니다.

2.2.3 부가가치세 

< span leaf="">부가가치세는 국내 비즈니스 거래의 모든 단계와 상품 및 서비스의 수입에 부과되는 간접 소비세입니다. 아이슬란드에서 상품과 서비스를 판매하는 국내외 기업 또는 자영업자는 24%(표준 세율) 또는 11%(일부 시나리오의 경우 감면 세율)의 부가가치세를 신고하고 납부해야 합니다. 과세 대상 법인은 법인 부가가치세 등록을 완료해야 하며, 이를 통해 부가가치세 등록 번호와 등록 증명서를 발급받게 됩니다. 특히 부가가치세가 면제되는 노동력 및 서비스를 판매하는 사람과 사업 활동 시작 후 매 12개월 동안 2,000,000 ISK 이하의 과세 대상 상품 및 서비스를 판매하는 기업 및 개인은 부가가치세 등록 의무가 면제됩니다. 또한 아이슬란드는 대중교통 서비스, 의료 서비스, 학교 및 교육 기관 운영과 같은 서비스에 대한 부가가치세 면제 등 다양한 재화나 서비스에 대해 세율을 인하하거나 전액 면제하는 정책을 시행하고 있습니다.

2.2.4 환경 및 자원세 

2.2.4 환경 및 자원세 

2.2.4 환경세와 자원세 ">아이슬란드의 환경 및 자원세는 연료 소비세, 탄화수소세, 전기 및 열 소비에 대한 세금의 세 가지 유형으로 구성됩니다. 연료 소비세는 에너지 연료에 부과됩니다. 탄수화물세는 액체 화석 연료(예: 천연가스 및 디젤, 휘발유, 항공 연료 및 LPG)에 부과되며, 탄수화물 연구 또는 가공 허가를 받은 업체와 탄수화물의 가공 또는 유통에 직간접적으로 관여하는 업체는 가공세와 탄수화물세를 모두 납부해야 합니다. 전기 및 열 소비세는 소비자가 판매 시점에 전기 또는 온수를 판매하는 주체에게 부과되는 특별세입니다. 판매 금액이 연간 50만 ISK 미만인 경우 세금이 면제됩니다.

3. 아이슬란드 암호화폐 세금 제도 

3.1 암호화폐 세금 제도 개요

아이슬란드는 아직 암호화폐 과세에 관한 구체적인 법률 조항이 없기 때문에 관련 문제는 아이슬란드 세법의 일반 조항에 따라 처리됩니다. 아이슬란드 소득세법에서 "소득"의 정의는 법률에 의해 특별히 면제되지 않는 한 납세자가 어떤 형태로든 받는 금전적으로 평가 가능한 이득을 포함하는 광범위한 개념입니다. 따라서 아이슬란드 국세청은 암호화폐 자산에 세금을 부과합니다. 또한 아이슬란드의 납세자 정의에 따르면 해당 사업체가 아이슬란드에 주소를 두고 있는지 여부 또는 해당 개인이 영주권자인지 여부에 관계없이 아이슬란드 세법의 적용을 받습니다.

거래의 성격에 따라 해당 세금 처리가 달라집니다. 예를 들어, 개인이 암호화폐 거래를 통해 얻은 자본 이득에는 22%의 세율로 양도소득세가 부과되는 반면, 법인의 암호화폐 수익에는 20%의 법인세율이 적용됩니다. 채굴 소득은 과세 소득으로 간주되며 표준 소득 세율로 과세되는 사업 소득 범주에 속합니다. 이와 관련하여 아이슬란드 국세청은 납세자가 암호화폐를 받는 경우 첫째, 채굴과 같이 고용주가 급여 지급 등에 암호화폐를 사용하는 경우 둘째, 암호화폐 판매, 소비 등 다른 가치로 암호화폐를 교환하는 경우 등 두 가지 주요 시나리오에서 납세 의무가 발생한다고 지적했습니다. 3.2 암호화폐 수령하기 

채굴:채굴은 일반적으로 상업 활동으로 간주되며 채굴된 암호화폐는 사업 수익에 대한 법인세 또는 개인 소득세의 대상이 됩니다. 상업적 채굴에는 비용 공제 규정이 적용되어 하드웨어 감가상각, 전기료, 수수료 등의 비용을 공제할 수 있습니다. 상업적 채굴로 간주되지 않는 개인의 비정기적이고 대규모가 아닌 채굴 활동은 공제 가능한 비용이 아니며, 해당 소득은 일반 개인 소득으로 과세됩니다. 또한 아이슬란드는 당분간 채굴에 따른 전력 소비나 환경에 미치는 영향에 대해 특별세를 부과하지 않습니다.

노동에 대한 보상으로 받은 암호화폐:임금을 암호화폐로 지급하는 고용주는 임금을 지급하기 위한 암호화폐는 발행 당일의 시장 가격으로 아이슬란드 크로나로 환산하여 개인의 소득에 포함시키고 고용주를 대신하여 세금을 원천징수하여 납부해야 합니다. 세금 계산은 법정 화폐 임금과 동일하며 누진 세율이 적용됩니다.

증여 암호화폐:증여 암호화폐 가족이나 친구 간의 소액 선물과 같이 일반 선물의 범위를 초과하지 않는 경우 세금 공제를 받을 수 있는 암호화폐입니다.

3.3 암호화폐를 다른 자산으로 교환

3.3 암호화폐를 다른 자산으로 거래

암호화폐를 다른 자산(상품, 서비스, 법정화폐 또는 기타 암호화폐)으로 교환할 때 납세 의무가 발생합니다. 일반적인 시나리오는 암호화폐를 법정 화폐로 판매하거나 다른 암호화폐로 교환하거나 암호화폐를 사용하여 상품이나 서비스를 구매하는 경우입니다. 그러나 동일한 사용자가 서로 다른 지갑 내에서 암호화폐를 전송하는 것은 실제 가치 교환이 없으므로 과세 대상이 아닙니다.

이 항목에 따른 암호화폐 거래에는 수익금에 양도소득세(22%)가 과세되는 개인 비상업적 거래와 수익금에 사업소득세가 과세되는 상업적 거래의 두 가지 유형이 있습니다. 이 둘을 구분하는 기준은 거래 행위의 지속성, 수익 창출 의도 및 독립성, 즉 거래의 빈도와 규모가 사업 운영과 유사한지, 주된 목적이 스프레드 수익인지, 자율적으로 수행하는 금융 활동인지 여부 등입니다. 고빈도 거래 또는 기관 투자 등의 특성을 가진 거래 활동은 상업적 거래로 판단됩니다.

자본이득의 구체적인 계산은 "암호화폐 자본이득 = 양도 가치 - 취득 비용 - 공제 가능한 비용" 공식을 따릅니다. 이 중 양도 가치는 거래 당시 암호화폐의 실제 시세를 기준으로 하고, 취득 비용은 매입 시에는 매입 가격에 수수료를 더한 금액, 채굴 시에는 암호화폐 생성 당시의 시세를 기준으로 하며, 공제 가능한 비용에는 손익 상계 규칙이 있어 동일한 암호화폐의 연간 손실은 이익과 상계할 수 있지만(예: BTC 손실은 BTC 이익과 상계 가능) 암호화폐 간에는 상계하지 않는 원칙이 있습니다. 또한 앞서 언급한 손실에 속하지 않는 개인 키 분실, 지갑 도난으로 인한 손실도 상쇄 손실이 될 수 있습니다.

4. 아이슬란드의 암호화폐 규제 및 개발 동향 

4. align: left;">현재 아이슬란드는 아직 암호화폐에 대한 구체적인 법률을 제정하지 않고 기존 금융 시스템에 의존하여 금융감독청(FME)과 재무부가 정해진 책임에 따라 암호화폐 산업을 규제하고 있습니다.

2018년 아이슬란드는 암호화폐 거래소와 지갑 제공업체가 금융시장청(FME)에 등록하도록 하는 '가상통화 서비스 제공자 규칙'을 도입했습니다. 자금세탁방지(AML), 고객알기제도(KYC), 테러자금조달방지(CTF) 규정을 준수하도록 하는 '가상화폐 서비스 제공자 규정'을 도입해 국내 최초로 암호화폐 사업에 대한 기본 규제 틀을 마련했으며, 2019년 아이슬란드 금융감독청(IFSA)은 국내 최초의 암호화폐 기관인 모네리움을 승인해 유럽경제지역(EEA)에서 블록체인 기술을 기반으로 전자화폐 서비스를 제공할 수 있도록 했다. 2023년 6월, EU는 2024년 12월 30일부터 정식 발효되어 아이슬란드를 포함한 EEA 국가에 적용되는 암호화 자산 시장 규제법(MiCA)을 공식 발표했으며, MiCA에는 암호화 자산의 정의, 발행자 및 서비스 제공자의 접근 라이선스, 운영 관리에 대한 세부 조항이 포함되어 있으며, 서명국 중 하나인 아이슬란드는 MiCA에 부합하는 암호화폐 규제 체제를 갖추고 있습니다. 서명국 중 하나인 아이슬란드의 암호화폐 규제 체제는 MiCA와 일치하며 EU 표준과도 부합하며, 이는 향후 아이슬란드가 국경을 넘는 암호화폐 규제 준수를 달성하는 데 중요한 역할을 할 것입니다.

암호화폐 채굴이 아이슬란드에 미치는 에너지 소비와 환경 영향은 점차 아이슬란드 정부의 관심을 끌고 있으며, 아이슬란드 총리는 2024년 3월 인터뷰에서 국가의 암호화폐 채굴 활동을 줄이고 싶다는 의사를 밝혔고, 이를 고려할 때 암호화폐 채굴에서 블록체인 산업 전반으로 초점을 전환할 것으로 예상됩니다. 이와 동시에 아이슬란드는 중앙은행 디지털 화폐(CBDC) 발행에 관심을 보이고 있는데, 중앙은행은 전통적인 법정화폐 결제 시스템의 대안이 될 수 있다고 보고 있으며, 그 실현 가능성은 CBDC의 구체적인 설계에 달려 있으며, 많은 국가와 마찬가지로 아이슬란드의 CBDC 평가는 여전히 진행 중이며 향후 이와 관련한 추가적인 제도적 이니셔티브가 나올 가능성도 있습니다.

5. 요약

아이슬란드는 암호화폐 규제와 감독에 대한 보다 편안하고 우호적인 태도로 인해 글로벌 암호화폐 거래 및 채굴 시장에서 중요한 위치를 차지하게 되었습니다. 상대적으로 암호화폐 산업은 아이슬란드에 많은 투자를 유치했으며, 2008년 파산 위기 이후 경제 회복에 기여하는 등 아이슬란드의 경제 발전에 긍정적인 영향을 미치고 있습니다. 아이슬란드 정부는 최근 몇 년 동안 자국 내 암호화폐 경제 발전을 지원하고 있으며, 불법 금융 활동을 방지하는 데 초점을 맞춘 규제 조치를 지속적으로 시행하고 있습니다. 한편으로 정부는 앞으로도 이러한 우선순위에 계속 집중하여 금융 범죄와의 전쟁에서 국제 협력을 강화하고 국경을 넘는 암호화폐 산업의 건전한 발전을 촉진할 것입니다. 한편, 암호화폐 채굴이 국가의 환경과 자원에 미치는 영향은 이미 정부의 주목을 받고 있으며, 아이슬란드는 관련 산업을 업그레이드하거나 변화시키는 과정에서 더 많은 탐색을 할 수 있으며, 이는 또한 암호화폐 기업에게 새로운 기회와 도전을 가져다 줄 것입니다.