러시아의 암호화폐 정책 전환: 실험적인 입법 조사

1. 뉴스 개요

러시아, 해외 기업 및 풀에 채굴 장비나 데이터 센터를 임대하는 기업에 부가가치세(VAT) 부과를 제안합니다

2024년 9월 1일부터 러시아는 국경 간 무역 및 디지털 자산 거래에서 암호화폐 사용을 공식적으로 허용하고 있습니다. align: left;">러시아는 2024년 9월 1일부터 국경 간 거래와 디지털 자산 거래소에서 암호화폐 사용을 공식적으로 허용했으며, 이더(ETH) 및 스테이블코인 USDT와 같은 주류 코인을 포함하여 전 세계에서 암호화폐를 합법적인 결제 수단으로 인정하는 몇 안 되는 국가 중 하나가 되었습니다. 같은 해 11월에는 러시아 암호화폐 채굴 산업이 합법적인 지위를 획득하여 수년간의 회색지대에서 운영되던 것이 종식되었습니다. 올해 1월에는 모든 산업 규모의 채굴자와 '채굴 인프라 운영자(MIO)'가 국가 명부에 등록하도록 하는 러시아 법이 발효되었습니다. 2025년 4월 1일 현재 116개의 MIO와 606개의 산업 채굴자(промышленные майнеры)가 등록을 완료했지만, 러시아 연방세청(FTS)은 여전히 많은 수의 기업이 규정을 준수하지 않는 것으로 보고 있습니다. 이 디렉토리는 현재 산업 채굴자(промышленные майнеры)와 MIO의 연간 수익에 대한 과세 규칙을 마련 중인 FTS에서 관리하고 있습니다.

러시아 재무부는 2025년 5월 1일부터 해외 기업과 채굴 풀에 채굴 장비나 데이터 센터를 임대하는 기업에 부가가치세(VAT)를 부과할 계획이며, 해외 채굴자에게 전력을 공급하는 에너지 기업도 새 규칙의 적용을 받게 됩니다. 재무부는 이번 조치가 채굴 장비 대여에 대한 과세 절차를 명확히 하고, 비러시아 고객에게 '채굴 산술'을 제공하는 기업에 대한 세금 규정을 마련하기 위한 것이라고 밝혔습니다. 현행 규정에는 '명확한 설명'이 없어 실시간, 월별 또는 연간 임대료에 부가가치세가 적용될 수 있으며, 이로 인해 사업자들이 신고할 때 어려움을 겪고 있습니다.

2. 새로운 러시아 부가가치세 규정의 세부 사항 

2.1 입법 과정 

러시아 재무부는 2025년 5월 1일 국경을 넘는 채굴 서비스에 부가가치세를 부과하는 법안을 공식적으로 제안했으며, 이는 암호화폐 채굴 산업에 대한 러시아 세금 규제의 핵심 단계로 기록될 것입니다. 이 법안은 현재 업계 협회, 기업, 일반 대중이 해당 조항에 대한 피드백을 제공할 수 있는 공개 협의 기간을 거치고 있으며, 협의 기간이 끝나면 의회에서 심의될 예정입니다. 법안이 통과되면 2026년 1월 1일부터 시행될 예정이며, 러시아 연방세법 제149조 개정과 함께 디지털 통화 관련 거래에 대한 부가가치세 규정을 명확히 하기 위한 개정이 병행될 예정입니다. 원활한 전환을 보장하기 위해 이 법안은 등록 채굴자와 인프라 운영자에 대한 조정 기간을 설정하고, 전력 공급 업체가 국경을 넘는 채굴 전력 소비를 별도로 신고하도록 요구하여 세무 당국이 과세 대상을 정확하게 구분하고 에너지 인프라 서비스에 대한 과도한 간섭을 피할 수 있도록 합니다.

현재의 논란은 세금의 범위에 초점을 맞추고 있습니다. 에너지산업협회는 전력 판매가 에너지 기반 서비스이며 그 비용이 이미 관세 체계에 반영되어 있다고 주장하며 부가가치세에 포함되는 것에 반대하는 반면, 재무부는 전기가 채굴 활동의 핵심 비용 요소이므로 경제적 가치를 충분히 반영하려면 부가가치세에 포함되어야 한다고 주장하고 있습니다. 경제적 가치. 이러한 의견 불일치는 최종 세율 설정과 관련 산업의 규정 준수 비용에 영향을 미칠 수 있습니다.

2.2 산업 광부 및 MIO의 법적 정의 및 등록 요건

러시아는 2024년 8월 8일자로 산업 광부(промышленные майнер)의 법적 정의와 등록을 위한 법적 요건을 명확히 했습니다. йнеры)의 법적 정의와 함께 채굴 인프라 운영자(MIO)의 법적 정의도 함께 발표했습니다. 러시아 국영 통신사 ITAR-TASS에 따르면 블라디미르 푸틴 러시아 대통령은 모스크바 시간으로 8월 8일(UTC+3) 이 법에 서명했습니다. 이 법은 디지털 화폐 채굴, 채굴 풀, 채굴 인프라 운영자, 주소 식별자, 채굴 풀의 활동을 조직하는 개인에 대한 새로운 개념을 도입하고 산업 등급 채굴자와 '채굴 인프라 운영자(MIO)'의 정의, 이들을 식별하는 기준, 등록 대상, 등록 시 제출해야 하는 자료와 서류 등을 명시하고 있습니다.

산업 채굴자(промышленные майнеры)는 일반적으로 높은 에너지 소비와 대규모 장비가 필요한 대규모 암호화폐 채굴 활동에 참여하는 법인 또는 개인 운영자를 말합니다. 산업 등급 채굴자는 다음과 같은 특정 조건이 적용됩니다.

(1) 등록 법인의 경우 러시아 법인 또는 개인 사업자여야 하며 연방세청(FTS)에서 관리하는 암호화폐 채굴에 종사하는 개인 등록부에 포함되어야 합니다.

(2) 에너지 소비 측면에서 가정용 전기를 사용하여 채굴 활동을 수행하는 자연인 채굴자는 전력 소비가 정부가 정한 한도를 초과하지 않도록해야합니다 (구체적인 값은 에너지 부에서 동적으로 조정); 

(3) 다음을 준수해야 할 의무 수준에서 다음을 준수해야합니다. 정기적으로 세무 당국에 채굴 소득을 신고하고 소득 수준에 따라 누진 세율을 적용하여 연간 소득이 특정 기준(240만 루블) 미만인 투자자에게는 13% 세율, 그 이상이면 15% 세율을 적용합니다.

채굴 인프라 운영자(MIO): 채굴 장비 관리, 데이터 센터 운영 등 암호화폐 채굴 관련 인프라 및 서비스 제공을 전문으로 하는 운영자입니다. 채굴 인프라 운영자(MIO) 식별 기준은 더 엄격하며, 접근 기준은 다양한 측면에서 반영됩니다.

(1) 라이선스 시스템에서 연방 정부는 디지털 경제부가 발급하는 "채굴 인프라 운영자 라이선스"와 승인을 담당하는 특별위원회의 라이선스를 취득해야 합니다.

(2) 서비스 범위, 광산 호스팅, 데이터 센터 임대, 산술 판매 및 기타 서비스를 제공할 수 있지만 전력 전송, 스케줄링 및 기타 전력 산업의 핵심 사업은 명시적으로 금지됨;  

. 왼쪽;">(3) 연방세청에 제출해야 하는 등록 요건, 기업 정관, 기술 프로그램, 전력 조달 계약 및 기타 자료,

(4) 매년 규정 준수 감사를 받아야 합니다.

러시아 연방세청(FTS)의 등록 요건에 따라 산업 등급 채굴자 및 채굴 인프라 사업자(MIO)는 규정 준수 등록을 완료하기 위해 일련의 문서를 제출해야 합니다.

(1) 법인체는 다음과 같은 서류를 제출해야 합니다. (1) 법인은 산업 조립 또는 암호화폐 채굴과 관련된 사업 범위의 약관이 명확하게 포함된 공증된 정관 사본과 함께 세금 등록증 및 법인의 주요 국가 등록 번호를 제출해야 합니다.

(2) 신청 주체가 자영업자인 경우, 개인 신분증(예: 공증된 여권)과 자영업자의 주 주민등록번호를 제출해야 합니다.

운영적으로 개인과 기업 모두 채굴 장비 목록, 장비의 공인 전자 서명, 기술 매개변수 및 에너지 소비에 대한 설명, 채굴 수익금을 받는 데 사용되는 디지털 지갑의 주소를 제공해야 합니다. 또한 2015년 7월 17일 러시아 연방 정부 결의안 제719호 제1조의 "a" 항목에 명시된 문서를 기술 조건, 기업 표준, 프로세스 프로토콜 또는 국가 표준을 포함한 산업 제품의 기술 요구 사항과 관련된 문서로 보완해야 합니다. 이 절차는 신청자가 기술 접근, 세금 준수 및 자금 세탁 방지 규제 요건을 충족하고 미등록 기업이 벌금 및 법적 위험에 직면하지 않도록 하기 위해 고안되었습니다.

2.3 새로운 부가가치세 규정의 과세 요소

초안에 따르면 부가가치세 징수 범위는 해외 고객에 대한 채굴 장비 임대, 실시간 연산 서비스 제공, 전기 공급을 포함한 국경 간 채굴 서비스를 명시적으로 포함하게 됩니다. 전기 공급(러시아 재무부의 제안이 최종적으로 채택될 경우). 세율과 관련하여 법안 초안에서는 장비 임대 수입에 적용되는 일반 세율을 20%로 정하고 있으며, 서비스 제공자가 유라시아경제연합(EAEU) 회원국의 사업자인 경우 부가세 면제를 신청하여 영세율 혜택을 누릴 수 있습니다. 영세율을 신청하는 서비스 제공업체는 EAEU 고객 납세 등록 증명서 및 서비스 사용 명세서를 제출해야 합니다. 기타 과세 기준은 러시아 연방 세금법 제164조 1항 "국경 간 서비스의 영세율 목록"에서 확인할 수 있습니다. 납세 의무와 관련하여 법안 초안에서는 과세 대상이 러시아에 등록된 장비/계산 서비스 제공업체(외국 기업의 영구 사업장 포함)라고 규정하고 있습니다. 장비 임차인이 신고 의무를 준수하지 않는 경우, 장비의 수익적 소유자(예: 데이터 센터 운영자)는 부가가치세 및 관련 연체료를 연대하여 납부할 책임이 있습니다.

신고 주기는 월별과 연간으로 나뉩니다. 러시아 서비스 제공업체가 신고서를 제출하며 납세 의무를 이행하기 위해 국경 간 서비스 계약서, 외환 소득 증명서 및 기타 관련 자료를 제출해야 합니다.

(1) 월별 신고: 일반적으로 부가가치세 신고서를 제출하는 동시에 공증된 러시아어-영어 이중 언어 국경 간 서비스 계약서, 외환 수입 은행 증명서(루블/외화 지급 증명), 유라시아경제연합(EAEU) 회원국 고객을 대상으로 영세율 혜택을 신청하는 경우 유효한 세무 등록 증명서를 첨부해야 합니다. EAEU 회원국 고객에 대한 영세율 혜택을 신청하는 경우 유효한 세금 등록 증명서를 첨부해야 합니다.

(2) 연간 신고: 연간 신고를 완료하려면 일반적으로 외국 고객의 장비 점유 시간 또는 컴퓨팅 전력 출력 데이터(단위: TH/s - 일)에 대한 장비 사용 로그의 세부 기록을 제출해야 합니다.

상기의 모든 서류는 연방국세청(FTS)에서 인증한 전자 서명과 함께 제출해야 하며, 컴퓨팅 전력 서비스는 출력량을 측정하고 계약의 가격 조건과 일치하도록 일일 단위로 엄격하게 측정해야 한다는 점에 유의해야 합니다.

3. 핀택스 의견

이 새로운 부가가치세 규정에 대해 러시아에서는 열띤 논쟁이 벌어지고 있으며, 새로 제안된 법안을 지지하는 일부 사람들은 두 가지 장점이 있다고 주장하고 있습니다. 정책 연계 효과 측면에서 보면, 연초의 규정은 러시아 내 모든 암호화폐 채굴 사업체의 등록을 의무화하여 세무 당국이 업계 전반의 장비 재고에 대한 포괄적인 데이터를 확보할 수 있도록 했습니다. 이 이니셔티브는 규제 당국이 산업 규모를 명확히 파악할 수 있을 뿐만 아니라 부가가치세 징수 및 관리를 위한 정확한 목표를 제시한다는 점에서 중요한 의미를 갖습니다. 세무 당국은 등록 정보를 통해 과세 대상을 명확히 하고, 기업의 장비 수, 규모 및 운영을 파악하여 새로운 부가가치세 규정을 효과적으로 이행하여 세금을 최대한 징수할 수 있습니다.

정부의 관점에서 볼 때 새로운 부가가치세 규정의 시행은 러시아 정부에 상당한 수입을 가져다 줄 것입니다. 재무부는 부가가치세로 인해 연간 450억~600억 루블이 추가로 발생할 것으로 예상하고 있습니다. 이 자금은 러시아 정부에 전략적으로 매우 중요하며 주로 국내 전력 인프라 업그레이드에 보조금을 지급하는 데 사용될 것입니다. 암호화폐 채굴 산업은 에너지 집약적인 산업으로 높은 안정성과 품질의 전력 공급이 필요합니다. 전력 인프라를 업그레이드하면 전력 공급의 효율성과 안정성이 향상되고 기업의 전력 비용이 절감되어 암호화폐 채굴 산업의 발전을 더 잘 지원할 수 있습니다. 또한 거시경제적 관점에서 이 수익은 교육, 의료, 사회보장 등 다른 민생 분야에 사용되어 사람들의 생활 수준을 개선하고 지속 가능한 경제 발전을 촉진할 수 있습니다. 동시에 러시아 정부는 새로운 부가가치세 규정의 시행을 통해 암호화폐 채굴 산업을 보다 표준화되고 합법적인 방향으로 이끌고 산업의 건전하고 안정적인 발전을 촉진하며 국가 경제의 변화와 업그레이드에 기여할 수 있습니다.

동시에 새로운 규정 초안도 많은 반대에 부딪혔습니다. 반대론자들은 새로운 부가가치세 규정이 시행되면 단기적으로 세금 부담이 증가할 것이며, 일부 중소 규모의 산업 등급 광부와 MIO가 비용 증가를 감당하지 못해 해외 사업에서 철수할 수 있다고 주장합니다. 일반적으로 규모가 작고 재정적으로 취약한 이러한 중소 기업은 높은 세율에 직면하여 정상적인 운영과 수익성을 유지하기 어려울 수 있습니다. 이들의 퇴출은 업계 통합을 가속화하고 대형 산업 등급 채굴자와 MIO에게 유리한 시장 점유율 집중을 더욱 심화시킬 것입니다. 이러한 시장 점유율 집중은 업계의 전반적인 효율성과 경쟁력 향상에는 어느 정도 도움이 되지만, 전체 채굴 시장의 생태적 균형에는 전적으로 좋은 것은 아닙니다.

장기적으로 볼 때 업계의 추세는 더욱 심각해질 가능성이 높습니다. 더 낮은 비용과 더 높은 마진을 원하는 주요 산업 등급의 채굴자와 MIO는 카자흐스탄과 같이 세금 부담이 적은 국가로 데이터 센터를 이전할 수 있습니다. 이러한 국가는 관련 인력의 입주를 유도하기 위해 더 유리한 세금 정책과 전기 가격을 제공할 수 있습니다. 산업급 채굴자와 MIO가 대규모로 이주하면 암호화폐 채굴의 핵심 경쟁력인 러시아의 산술력 점유율이 하락할 수 있으며, 산술력 점유율 하락은 글로벌 채굴 시장에서 러시아의 목소리와 영향력이 약화되어 해당 분야의 기술 개발과 혁신에 영향을 미칠 수 있습니다.

이 새로운 규정 초안과 관련하여 다음과 같은 측면에도 주의를 기울여야 한다고 생각합니다. 첫째, 세목 분류에 대한 논란이 있습니다. 러시아 재무부와 국세청은 채굴 서비스에 대해 '장비 임대'를 기준으로 20%의 세율로 과세해야 한다는 데 동의했지만, 이는 아직 초안 단계이며 아직 합의되지 않았습니다. 둘째, 국경 간 거래에 대한 서류 부족은 심각한 문제로, 채굴자의 60% 이상이 해외 고객이 서명한 세금 통관 증명서를 제출할 수 없어 세무 당국이 매입세액 공제를 거부하고 있습니다. 또한 에너지 비용 분담 문제도 해결해야 하는데, 채굴 전력 지출이 운영 비용의 큰 부분을 차지하지만 현행 규정에는 전력 구매 송장에 대한 부가가치세 공제 비율이 명시되어 있지 않습니다.

논란에도 불구하고 전반적으로 볼 때, 이는 중국 암호화폐 정책의 변화와 암호화폐 시장의 건전한 발전을 촉진하는 유용한 시도라고 할 수 있습니다. 관련 개혁이 최종적으로 시행되어 좋은 성과를 거두면 러시아는 더 많은 하위 분야로 개혁을 확대하고 국익을 보호하면서 자국 내 암호화폐 산업 발전을 지속적으로 이끌 수 있을 것입니다.