암호화폐 투자자는 원치 않는 역외 소득 신고 통지를 받았을 때 어떻게 대응해야 하나요?

최근 소셜 미디어에서 역외 소득 신고에 관한 트윗이 조회수 10w 이상을 기록하며 열띤 논쟁을 불러 일으켰습니다.

의견란에는 상당수의 내국인이 과세 당국으로부터 문자, 개인 세무 앱 알림, 전화 등을 통해 해외 소득 신고 자진 신고 안내를 받았다며 빠른 시일 내에 신고를 완료할 것을 요청하는 댓글을 남겼습니다. 이러한 대화식 열기를 보면 최근 세무 당국이 국내 거주자의 역외 투자에 훨씬 더 많은 관심을 기울이고 있다는 것을 어렵지 않게 알 수 있습니다. 비슷한 신호가 우연이 아닙니다. 11월 11일에 베이징, 광둥성 등지의 6개 세무 당국이 동시에 6건의 해외 소득을 적시에 신고하지 않은 사례를 적발했습니다. 이러한 통일된 규제 조치는 우연이 아니며, 세무 당국이 개인의 역외 소득을 체계적으로 검증하는 것은 웹3 투자 활동의 높은 수준에 상당한 영향을 미칠 것입니다.

이 기사에서는 최근 6개 성시 세무국의 집단 행동을 고려하여 현재 '일괄 신고' 규제 조치의 파노라마를 분석합니다. 이 기사에서는 최근 6개 성시 세무국의 집단 행동을 고려하여 현재 '일괄 통지' 규제 조치의 전모를 분석하고, 암호화폐 실무자의 관점에서 규정 준수 자체 점검 및 신고에 대한 실행 가능한 조언을 제공할 것입니다.

1. 왜 지금인가? span>

올해 11월 11일 베이징, 광둥, 선전, 푸젠, 샤먼, 쓰촨 등 6개 성-시 세무 부서가 거의 동시에 '해외 소득 미신고자에 대한 자진 조사 및 정정 안내에 관한 회보'를 발표했습니다. 세무 당국의 집단 행동의 근본적인 이유는 '세무 빅데이터 분석 시스템'의 지원입니다. 이러한 규제 업그레이드는 CRS(금융 계좌의 세금 관련 정보를 자동으로 교환하는 표준), '골든택스 IV' 프로젝트 등 기술의 성숙에 따른 필연적인 결과입니다.

1.1 CRS 정보 반환의 정상화

CRS는 100개 이상의 국가가 가입한 경제협력개발기구(OECD)에서 발행한 금융 계좌의 세금 관련 정보를 자동으로 교환하기 위한 표준입니다. 2023년 기준 중국은 전 세계 100개 이상의 국가 및 지역과 정보 자동 교환을 달성할 예정이며, 교환되는 정보는 계좌 잔액뿐만 아니라 은행 예금, 증권 계좌(예: 미국 및 홍콩 주식), 현금성 보험, 역외 신탁 수익금 등 매우 광범위하게 교환됩니다.

최근 2022~2023년 역외 계좌 정보 교환이 완료되어 세무 당국이 집단 소송에 나섰다는 소문이 돌고 있습니다. 과세 당국은 CRS 신고의 '실마리'를 쥐고 있고, 이를 국내 신고 기록과 비교하면 신고를 누락한 개인이 자연스럽게 한 눈에 드러날 것입니다.

1.2 '골든 택스 IV'로 정확한 초상화

CRS는 역외 조세 정보를 획득하는 핵심 수단으로, Golden Tax IV의 출시로 과세 당국의 감독 능력은 한 단계 더 도약하게 되었습니다. 이제 세무 당국은 빅데이터, 인공 지능 및 기타 기술을 사용하여 세금, 은행, 소비 등 다차원 데이터를 효율적으로 비교할 수 있습니다. 이 시스템의 핵심 기능은 비정상적인 세금 데이터를 지능적으로 식별하여 기존 방식에서 정확한 디지털 검토로 감독을 업그레이드하는 데 있습니다.

'Golden Tax IV'의 지능형 매칭 기능은 명백한 세금 위험 지점을 빠르게 식별할 수 있습니다. 예를 들어 중국에서 연간 신고 소득이 50만 위안인 거주자가 자신의 이름으로 해외에서 수백만 위안 상당의 부동산을 구입했거나 국내 계좌를 통해 거액의 해외 보험 상품에 가입한 경우를 들 수 있습니다. 이렇게 국내와 해외의 자산 또는 소비에 큰 차이가 발생하면 즉시 세금 경보가 발령되어 세무 당국이 잠재적 위험을 정확히 파악하고 규정 준수 검토를 위한 강력한 기술 지원을 제공할 수 있습니다.

2. Offshore PlusConfidential. span>자산 소득도 과세 대상인가요?

웹3 투자자들 중 상당수는 "국가에서 가상화폐 거래를 금지하고 있는데 왜 여전히 과세해야 하는가?"라는 의문을 가지고 있습니다. "

이 관점은 표면적으로는 합리적이지만 현행 세법 체계에 비추어 볼 때 타당하지 않습니다. 과세와 행정 인허가는 동일한 개념이 아니며, 특정 유형의 자산 거래 활동이 제한되더라도 그 행위의 결과가 '소득'에 해당하는 한 과세 당국은 여전히 법에 따라 과세할 수 있는 권리를 누리고 있습니다. 첫째, 개인 소득세법에 따르면 중국에 거주지가 있거나 과세 연도 중 총 183일 동안 중국에 거주한 경우 '거주 개인'에 해당합니다. 중국은 거주 개인에 대해 전 세계 과세 원칙을 적용합니다. 즉, 개인의 소득이 중국 내 임금에서 발생하든, 미국 주식 배당금에서 발생하든, 디파이에서 발생하든 '소득'에 해당한다면 중국 세무 당국의 관할권 내에 있다는 뜻입니다.

둘째, 구체적인 시행 기준과 관련하여, 2008년 초 국가세무총국(SAT)은 "인터넷을 통한 가상화폐 매매로 취득한 소득에 대한 개인의 소득 과세 문제에 대한 승인 답변"에서 다음과 같이 명확히 밝혔습니다. 개인이 네트워크를 통해 가상 화폐를 매매하여 얻은 소득은 '재산 양도로 인한 소득'에 따라 개인 소득세를 부과해야 한다는 점을 분명히 했습니다. 이 조항은 처음에는 게임 코인을 대상으로 했지만, 현재 규제 관행에서는 비트코인과 같은 가상화폐 자산의 거래 소득도 이 문서에 언급되는 경우가 많습니다.

따라서 암호화폐 자산이 해외 거래소나 콜드월렛에 보관되어 있더라도 일단 이익이 발생하면 - 특히 장외거래를 통해 얻은 이익은 법적으로 "역외 소득"으로 간주되며 반드시 신고해야 합니다.

3. 신고하지 않을 경우 어떤 결과가 발생하나요?

트윗의 댓글 섹션에서 일부 웹3 투자자들이 "세금을 확인하고 납부해도 늦지 않습니다. " 그러나 세법 체계에 따르면 소극적인 체납 세금과 적극적인 자진 신고에 대한 법적 성격과 금전적 처벌 사이에는 큰 차이가 있습니다.

3.1 막대한 연체료

< span leaf="">국세징수법 제32조에 따르면 납세자가 정해진 기간 내에 세금을 납부하지 않으면 과세관청은 일정 기간 내에 세금을 납부할 것을 명하는 외에 납부지연일로부터 해당 세액의 1만분의 5에 해당하는 연체료를 가산하게 됩니다. 단순 계산을 통해 연체 이자율이 0.05% x 365 = 18.25%로 일반 상업 대출 이자율을 훨씬 초과한다는 것을 알 수 있습니다. 그리고이 돈은 법정 의무 징수에 속하며 "구제 면제"공간이 없으며 지연이 길수록 부담이 더 무거워집니다.

3.2 최대 5배의 벌금 및 '탈세' 자격

국세징수법 제63조에 따르면 과세관청의 신고 통지를 받고도 신고를 거부하거나 거짓으로 신고하고 납부할 세액을 납부하지 않거나 과소 납부하는 경우 조세포탈에 해당합니다. 탈세가 인정되면 과세 당국은 과소 납부한 세금과 연체료를 환수할 뿐만 아니라 미납 또는 과소 납부한 세금의 50% 이상 5배 이하의 벌금을 부과합니다. 즉, 개인이 100만 위안의 세금을 납부해야 하는데 신고를 하지 않은 경우, 세금과 연체료를 환급해야 할 뿐만 아니라 가장 심각한 경우 500만 위안의 벌금이 부과되어 경제적 손실이 두 배로 늘어날 수 있습니다.

3.3 신용 강등 및 형사 위험

3.3 신용 강등 및 형사 위험

중대 조세 위반 및 체납자 정보 공개 관리 조치 제6조 1항에 따르면, 개인이 차명 자산 소득을 신고하지 않거나 세무 당국의 통지를 받고도 신고를 거부하고 납부해야 할 세액이 100만 위안 이상이고 각 세목에 따라 해당 연도 총 납부액의 10% 이상을 차지하는 범위에서 납부하지 않거나 과소 납부한 경우, 중대한 조세 위반으로 인정되며, 이는 다음과 같습니다. 주요 세금 위반의 대상으로 인정됩니다. 동시에 조치 제15조는 세액공제 평가 범위에 포함되지 않는 대상은 곧바로 D등급 납세자로 선고된다는 점을 명확히 하고 있습니다. D급 납세자로 선고되면 출국 제한, 고액 소비 제한, 대출 신청 불가 등의 불이익을 받게 됩니다.

또한 형법 201조에 따르면 네트워크를 통해 가상화폐를 거래하고 신고하지 않고 고액의 소득을 얻고 10만 위안 이상(더 큰 금액)의 세금을 탈루한 개인이 동시에 해당 연도 총 납부 세액의 10% 이상을 차지하며 세무 당국이 회수 통지를 한 후에도 세금 납부, 연체료 납부 또는 행정 처벌을 거부하면 탈세 범죄를 저지른 것으로 간주됩니다. 탈세 범죄로 간주되면 세금과 연체료를 납부하는 것뿐만 아니라 신용 및 사회권이 크게 제한되거나 심할 경우 징역형에 처해질 수 있습니다.

4. 통지서에 어떻게 대응해야 하나요?

신고 미이행에 따른 결과는 심각하지만, 세무 당국으로부터 해외 소득 신고에 대한 알림이나 통지를 받았다고 해서 당황하거나 지체할 필요는 없습니다. 보다 신중한 접근 방식은 가능한 한 빨리 사실 확인, 자료 대조 및 신고서 내용의 확인을 완료하고 입증 가능한 증거를 바탕으로 세무 당국과 소통하는 것입니다.

첫 단계: 검증 및 자체 점검

'개인지방소득세' 앱에 로그인하여 내부 메일, 알림, 보완해야 할 연도가 있는지 확인하고, 문자/전화 안내를 통해 특정 연도, 소득 유형, 처리 경로 등이 명확하게 안내되었는지 주의 깊게 살펴봅니다. 통지 범위를 비교하여 최근 3~5개 과세 연도의 역외 금융 계좌, 해외 자금 흐름, 역외 투자 소득(배당금 및 보너스, 이자, 재산 이전 등), 암호화폐 자산, 거래소 및 자금 송금 관련 거래 등 역외 관련 사항을 정리하세요. 동시에 자금의 출처와 목적지를 증명할 수 있는 기본 자료를 수집하고 일련의 사실 관계를 구축합니다.

2단계: '원금'과 '수익금'을 구분합니다. "

이것은 매우 중요합니다. IRS는 원금이 아닌 '부가가치'에 세금을 부과합니다. 과세 소득 = 양도 소득 - 자산의 원래 가치(원가) - 합당한 비용이라는 공식이 적용됩니다.

3단계: 증빙 비용

< span leaf="">명확하고 검증 가능한 매입 비용과 거래 경로를 제공할 수 없는 경우 세무 당국은 위험 관리 하에 부과금을 승인하거나 심지어 인출액 전액을 소득으로 인정하여 마이너스로 크게 증가시킬 수 있습니다. 예를 들어, 자본 수익이 100만 위안이고 해당 자산 매입 비용이 90만 위안, 합리적인 비용이 0원인 경우 이론상 과세 소득은 10만 위안이지만 납세자가 비용과 비용을 증명할 수 있는 완전한 거래 기록을 제공하지 못하는 경우 세무 당국은 비용의 일부만 인정하거나 승인된 방법으로 더 높은 과세 소득을 확인할 수 있으며 최종 세금 부담은 실제 소득에 따라 계산한 결과보다 훨씬 더 높을 수 있습니다.

5. '지저분한' 암호화된 계정을 어떻게 분류할 수 있나요?

대부분의 웹3 투자자에게는 내국세 신고 시 거래 내역 추적과 비용 기반 검증이라는 두 가지 핵심적인 어려움이 있습니다. 암호화된 계정이 쉽게 엉망이 될 수 있는 이유는 일반적으로 다음 네 가지 유형의 구조적 문제에서 비롯됩니다.

• 고빈도 거래: 거래 건수가 방대하여 일일이 수작업으로 확인하기가 어렵고 세부 정보의 완전성을 보장하기 어렵습니다.

• 플랫폼 간 및 체인 간 분산: 자산이 여러 거래소와 지갑 주소에 분산되어 있고 내부 이동이 잦으며 자금의 경로가 쉽게 복원되지 않습니다.

• 평가 및 손익 인식의 복잡성: 코인 거래, 코인 교환, 계약 종료는 종종 처분 소득을 인식하고 세금 계산 시 거래 당시 법정화폐의 공정 가치에 따라 손익을 계산해야 합니다. 소득 및 손익 계산.

• 디파이 흐름은 질권/재질권, 공매도, 유동성 시장 조성, 차입 이자 등 다양한 거래 형태가 있어 표준화하기 어렵습니다. 분류가 명확하지 않으면 거래의 성격을 잘못 분류하거나 수익을 누락하거나 이중 계상하기 쉽습니다.

내역, 분류 및 비용에 대한 증거가 충분하지 않으면 이후 자체 검토 및 설명 과정에서 불확실성과 규정 준수 비용이 증가하게 됩니다. 그리고 규정 준수 비용.

결론

6개 세무 당국의 중앙 집중식 회람은 거주자의 역외 소득 규제에 대한 "정상화된 데이터 중심" 접근 방식으로 간주할 수 있습니다. 6개 세무 당국의 중앙 집중식 회람은 거주자 개인의 해외 소득 규제에 대한 "정상화 및 데이터화"의 신호로 볼 수 있습니다. CRS 정보 교환의 지속적인 강화와 세무 행정의 디지털화를 배경으로 역외 계좌와 국내 신고 간의 차이를 더 쉽게 식별하고 규정 준수 비용과 비준수 위험 사이의 가위 격차가 더욱 확대될 것입니다. 웹3.0 투자자의 경우, 검증 가능한 계좌와 신고 기준을 가능한 한 빨리 설정하는 것이 사후에 이를 수정하는 것보다 더 확실하고 비용 효율적입니다.

이를 바탕으로 거래 데이터 집계, 원가 기준 분류, 소득 분류를 최대한 빨리 완료하여 추적 가능한 상세 명세서와 요약 명세서를 작성하여 자체 점검 보고서 제출, 소명 보완 또는 세무 당국과 소통할 때 충분한 사실과 수치를 확보할 수 있도록 하는 것이 바람직합니다. 세무 당국은 자체 점검 신고, 추가 설명 또는 세무 당국과의 의사소통을 뒷받침할 수 있는 충분한 사실과 증거를 확보할 수 있습니다.