금융 제재에 맞서 싸우는 러시아, 암호화폐 자산 합법화 추진

By TaxDAO

러시아는 세계에서 세 번째로 큰 비트코인 '채굴' 국가로, 암호화폐 사용 보급률이 높습니다. 정부 데이터에 따르면 러시아는 약 1억 4,400만 명의 인구 중 1,200만 개 이상의 암호화폐 계정과 약 2조 루블(267억 달러) 상당의 암호화폐 자산을 보유하고 있습니다. 국제 정세에 따라 러시아 정부는 암호화폐 부문에 점점 더 집중하고 있으며, 암호화폐 인프라 구축에 노력을 기울이고 있습니다. 이 글에서는 러시아의 일반 및 암호화폐 세금 제도, 암호화폐 채굴 기업에 대한 관세 정책, 러시아의 암호화폐 자산에 대한 규제 변화의 역사를 국제 정세에 비추어 분석합니다.

1. 러시아의 기본 조세 제도

1.1 러시아의 일반 조세 제도 개요

러시아의 세법 체계는 러시아 연방세법(이하 세법)과 이에 따라 제정된 기타 법령으로 구성되어 있습니다. 세법에 따라 러시아 세금은 러시아 연방, 연방의 구성 기관("지역"이라고도 함) 및 지방의 세 가지 수준에서 부과됩니다. 연방세는 세법 및 연방법에 따라 결정되고, 주정부 세금은 세법 및 주정부 법률에 따라 결정되며, 지방세는 세법 및 지방 자치 단체 규정에 따라 결정됩니다. 연방 구성 기관의 법률 및 지방 법률은 세법의 규정에 따라 연방 및 지방의 구성 기관에 대한 세금 감면을 결정하고 특정 범위 내에서 세율, 세금 납부 절차 및 기한 등을 결정할 수 있습니다. 결과적으로 러시아의 다른 지역에 등록 된 납세자는 세금 부담이 다릅니다.

러시아 연방 재무부 산하의 러시아 연방 국세청은 러시아의 세금 징수 및 관리를 담당하는 주요 부서로, 관련 법률의 규정에 따라 세법의 이행과 세금 및 기타 주정부 부과금을 제때에 정확하게 전액 납부하는지를 감독하는 기능을 수행합니다.

1.2 3단계 세금 체계

세법 및 연방법의 규정에 따라 부가가치세, 소비세, 개인 소득세, 법인 소득세, 광물 자원 추출에 대한 세금, 수자원 사용에 대한 세금, 탄화수소의 추가 소득 추출에 대한 세금, 야생동물 및 수생 자원 사용에 대한 세금, 정부 수수료 및 사회 보험료를 포함한 연방 세금 및 수수료를 부과합니다. 수수료, 사회보험료 등 총 10가지 세금과 수수료가 부과됩니다. 또한 지방 정부도 일부 과세 권한을 가지고 있습니다.

연방세는 해당 연방 기관의 범위 내에서 납부하는 세금으로 법인 재산세, 게임세, 교통세 등 세 가지 세금이 있습니다. 지방세는 해당 지방 자치 단체 및 지역 내에서 납부하는 세금으로 토지세, 개인 재산세(재산세), 거래 수수료의 세 가지 주요 세금이 포함됩니다.

1.3 기본 과세 체계

1.3.1 개인 소득세

현재 러시아의 개인 소득 납세자는 러시아 영주권자인 거주자 납세자와 러시아 내에서 소득을 얻는 비거주자 납세자로 구분됩니다. 러시아 및 비거주 납세자, 즉 러시아 영토에서 소득을 얻는 러시아에 통상적으로 거주하지 않는 개인.

(1) 거주자 납세자에 대한 세금 제도

러시아 거주자는 12개월 연속으로 러시아 연방에 183일 이상 거주한 러시아 시민권자 및 외국인 또는 무국적자를 말합니다. 해외 여행, 6개월 미만의 단기 치료 또는 해외 연수, 고용 계약 또는 기타 책임에 따라 해외에서 근무하거나 서비스를 제공하는 경우에는 거주 기간의 계산이 중단되지 않습니다. 누진세율에 따라 거주자의 개인 소득세 중 연간 소득이 500만 루블을 초과하는 부분에 대해서는 15%의 세율이 적용되고, 500만 루블을 초과하지 않는 부분에 대해서는 13%의 세율이 적용됩니다.

거주 납세자의 개인 소득세는 고용 급여, 현물 수당 및 연금 소득, 사업 및 전문직 소득, 투자 소득(배당금 및 이자), 자본 소득(예: 주식 및 증권 매각 이익)의 네 가지 요소에 대해 부과됩니다. 특별한 경우를 제외하고 모든 유형의 소득에 13%의 개인 소득세율이 적용됩니다. 2007년 1월 1일 이전에 발행된 모기지 채권에 대한 이자는 9%의 세율이 적용되고, 특정 유형의 비근로소득은 35%의 세율이 적용됩니다.

(2) 비거주 납세자에 대한 세제

러시아 비거주 개인 소득 납세자는 12개월 연속 러시아 연방에 183일 미만 거주하였으나 러시아 연방 영토 내에서 발생한 과세 소득이 있는 자연인으로, 이 중 국외 여행, 6개월 미만의 국외 단기 치료 또는 훈련, 고용 계약 또는 기타 책임에 근거한 국외 근로 또는 서비스 제공은 유예되지 않습니다. 이러한 경우 거주 기간의 계산은 중단되지 않습니다. 비거주 납세자에 대한 개인 소득세의 범위는 거주자 납세자에 대한 세금 범위를 모델로하지만 세금은 러시아 영토 내 출처에서 파생 된 비거주 납세자의 소득을 기준으로 만 부과됩니다.

비거주 납세자에게 적용되는 개인 소득세 세율은 네 가지 경우로 나뉩니다. 시나리오 I은 고급 전문가 자격을 가진 외국인 직원의 러시아 고용 소득과 무비자로 러시아에 체류하는 비거주 외국인의 러시아 고용 소득 및 특별 허가에 따라 개인, 가족 및 이와 유사한 필요에 따라 일하는 개인의 러시아 고용 소득에 대해 13%의 세율을 적용하는 경우입니다. 사례 II는 비거주 개인이 러시아 기업으로부터 받는 배당 소득에 대한 세율로, 15%입니다. 사례 III은 위의 사례 I에 해당하지 않는 비거주자의 러시아 원천 소득에 대한 세율로, 30%입니다. 사례 IV는 특정 유형의 비고용 소득에 대한 세율로 35%입니다.

1.3.2 법인세

러시아 법인세는 해당 과세 연도에 과세 소득이 발생한 모든 법인이 납부합니다. 러시아 법인 소득세(러시아-중국 조세 협정에서는 '그룹 법인 소득세'로 번역됨)의 이익은 세법상 소득에서 공제 가능한 비용을 차감한 잔액으로 계산되며, 이는 기본적으로 중국 법인 소득세의 소득 회계 원칙과 동일합니다. 법인세의 법정 세율은 20%입니다. 2017년부터 2020년까지 법인세 세수의 3%는 연방 예산으로, 17%는 연맹 구성 기관의 예산으로 지급됩니다(2017년까지는 2%, 18%). 연방의 구성 기관은 특정 납세자를 위해 법률의 형태로 우대 세율을 도입 할 권리가 있으며, 이는 최소 12.5 %보다 낮을 수 없습니다. 러시아에서 법인 소득세 과세 대상은 거주자와 비거주 기업으로 구분됩니다.

(1) 거주자 기업

러시아 거주자 기업은 러시아에 등록되어 있고 실제 경영 조직이 러시아에 있는 기업을 말합니다. 러시아 거주 기업의 경우 과세 대상은 소득에서 세법 제25장에 열거된 비용을 차감한 이익입니다. 법인 소득세의 과세 기간은 1년입니다. 거주 법인 납세자는 법인세를 매월 선납해야 하지만, 특정 조건이 충족되면 분기별 선납도 가능합니다.

(2) 비거주자 기업

러시아 비거주자 기업은 러시아에서 고정 사업장을 통해 활동을 수행하거나 러시아로부터 소득을 받는 외국 기업입니다. 러시아 비거주 기업의 경우, 영구 사업장에 귀속되는 소득에서 세법 제25장에 열거된 비용을 공제한 후의 이익에 대해 법인 소득세가 부과됩니다. 영구 사업장을 통해 러시아에서 사업 활동을 하는 외국 기업의 영구 사업장에 귀속되는 소득에 대한 법인세 납세의무 및 세무 관리는 거주자 기업과 유사하며, 러시아에서 영구 사업장과 무관한 원천에서 발생한 소득은 원천지주의 과세 관할권이 적용되고, 러시아에서 원천징수 및 납세의무자를 대신하여 원천징수 및 납세의무자를 대신하여 법인세를 원천징수 및 납부합니다.

1.3.3 부가가치세(VAT)

러시아에서 시행 중인 부가가치세는 소비지 원칙, 즉 재화와 용역의 최종 소비지를 기준으로 세금을 부과하는 소비지 기반 부가가치세입니다. 이 시스템은 국가 경제의 모든 분야를 부가가치세의 범위 안에 포함하므로 러시아 내 모든 상품, 서비스 및 용역의 판매 또는 공급은 부가가치세의 과세대상입니다. 소득에는 부가가치세가 부과되지만 러시아 외부에서 사용되는 수출 상품이나 서비스에 대해서는 부가가치세가 면제됩니다. 부가가치세의 과세표준은 판매된 상품(서비스, 노동력, 용역)의 가치를 기준으로 결정되는 과세 매출이며, 부가가치세를 제외한 가격을 기준으로 계산됩니다.2019년 1월 현재 부가가치세율은 0%, 10%, 20%(2019년 1월 1일 이전에는 0%, 10%, 18%)의 세율로 구분되며, 실제로 시행되는 세율은 영세율, 표준 세율, 기준 이하 세율로 분류됩니다. 세율, 정산 세율 및 특별 세율로 분류됩니다. 정산 세율은 부가세 포함 소득의 과세표준을 기준으로 하는 세율인 기본 세율에서 파생됩니다(예: 세율 20%의 경우 정산 세율은 16.67%). 부가가치세 특별세율은 정산세율과 동일한 세율이지만 정산세율과는 실질적으로 다른 세율로, 공급계약상 의무 위반에 따른 위약금, 지연배상금, 손해배상금 등의 과세에 적용됩니다.

1.3.4 관세

러시아 수입 관세는 일반적으로 종가 기준으로 부과되지만, 의류, 신발, 모자, 가방, 플라스틱 제품, 음반, 비디오테이프, 일부 가전제품 등 수입품의 약 10%는 여전히 종가세 또는 복합관세가 부과되고 있습니다. 현재 러시아의 종가세 관세율은 0%, 5%, 10%, 15%, 20%의 5가지로 나뉘며, 평균 관세율은 약 12.4%입니다.

러시아 관세법은 최혜국 대우를 받는 국가로부터 수입되는 상품에 대해 러시아 관세가 최혜국(MFN) 세율로 부과되도록 규정하고 있습니다. 다른 국가에서 수입되는 상품에 대해서는 MFN 세율의 두 배로 관세가 부과됩니다. 동시에 러시아는 일반특혜관세제도(GSP) 국가, 최빈개도국(LDC), 러시아와 자유무역협정을 체결한 독립국가연합(CIS) 국가에 대해서도 특혜관세를 시행하고 있으며, 러시아와 자유무역협정을 체결한 CIS 국가 및 최빈개도국에서 수입하는 상품에 대해서는 관세가 면제되고, GSP 지위를 누리는 국가로부터 수입하는 상품에는 최혜국 관세율의 75%에 해당하는 관세가 부과되고 있습니다.

수입의 경우, 1993년 이후 러시아 무역 관리 시스템은 수입품에 대한 규제를 점진적으로 완화하고 있습니다. 현재 수입 허가, 국가 등록, 강제 인증, 위생 및 역학 인증이 필요한 소수의 물품을 제외한 나머지 물품은 자유롭게 수입할 수 있습니다. 수출과 관련하여 러시아는 주로 일부 원자재 및 자원 기반 제품에 대해 수출 제한을 부과합니다. 수출 제한에는 수출 금지, 수출 쿼터, 수출 허가 및 수출 관세가 포함됩니다.

2. 러시아 암호화폐 세금 제도

러시아의 디지털 자산 규제 정책은 2007년 규제 강화를 위한 초기 제안부터 이후 과세 정책과 디지털 통화법 개정에 이르기까지 시간이 지나면서 변화해 왔으며, 러시아 정부는 규제와 과세, 시장 보호 사이의 균형을 맞추기 위한 방법을 찾기 위해 노력해 왔습니다. 시장 보호 사이의 균형. 최근 몇 년 동안 세계에서 세 번째로 큰 비트코인 '채굴' 국가인 러시아는 암호화 자산 산업의 급속한 성장을 관리하기 위해 더 나은 규제를 마련하려고 노력하고 있습니다.

2.1 러시아의 암호화폐 자산 과세

러시아의 암호화폐 과세 체계는 다른 국가에 비해 비교적 단순하며, 암호화폐 관련 세금은 암호화폐 거래소 및 서비스 제공업체와 같은 법인에 대한 세금과 암호화폐에 투자하는 개인에 대한 세금의 두 가지 출처에서 징수되고 있습니다. 특히 암호화폐 거래소 및 서비스 제공업체의 경우, 암호화폐 판매로 인한 소득은 러시아 국내 기업의 경우 13%, 외국 기업의 경우 15%의 세율이 적용되는 법인 소득세로 회계 처리되며, 암호화폐 발행자의 경우 부가가치세가 면제됩니다. 러시아 시민의 경우, 암호화폐 판매로 인한 소득은 13%의 세율로 개인 소득세가 부과됩니다. 암호화폐 투자로 인한 이익은 13%의 세율로 양도소득세가 과세됩니다. 러시아 암호화폐 세금 체계는 비교적 단순하지만, 정부는 연간 최대 1조 루블(130억 달러)의 암호화폐 세금을 징수할 수 있으며, 가장 직접적인 세금 징수만으로도 1,460억 루블에서 1조 루블의 암호화폐 세수를 창출할 수 있습니다.

2.2 암호화폐 채굴 사업과 관련된 관세 정책

러시아에서 암호화폐 자산의 합법화가 진행됨에 따라 점점 더 많은 암호화폐 채굴 기업이 러시아 시장으로 눈을 돌리기 시작하고 있습니다. 암호화폐 채굴 기업은 암호화폐를 얻기 위해 암호화폐 채굴기를 사용해야 합니다. 암호화폐 채굴기는 암호화폐를 얻기 위해 사용되는 컴퓨터로, 줄여서 '채굴기'라고도 하며 ASIC 채굴기, 그래픽 카드 채굴기, 일부 코인의 전용 채굴기(PFS 채굴기) 등이 있습니다. 현재 러시아 정책상 암호화폐 채굴기의 수입은 금지되어 있지 않지만, 러시아 연방 관세청(FCS)은 채굴기가 암호화폐 장비의 범주에 속하므로 채굴기를 합법적으로 수입하려면 암호화폐 장비 수입에 관한 세관 규정을 따라야 한다고 밝혔습니다.

현재 러시아 연방 관세청은 암호화 장비의 수출입에 관한 유라시아 경제 연합 규정에 따라 암호화 장비의 수출입에 비관세 조치를 적용하고 있습니다. 이 규정에 따르면, 수입된 암호화 제품이 규정 2.19항의 제품 목록에 해당하는 경우 다음 서류가 필요합니다: (1) 연방보안국(Нотификация ФСБ)의 통지서. 러시아 정부는 러시아로 수입할 수 있는 채굴기를 암호화 장비 제품 신고 목록에 포함하며, 이 목록에 없는 경우 신청해야 합니다. (2) FSB 인증서(Заключение ФСБ). 이 인증서는 두 가지 범주로 나뉘는데, 하나는 개인 용도로 수입된 장비의 식별입니다(참고: 개인 용도의 경우에도 수입 신고가 필요함); 다른 하나는 일반 상업용으로 수입된 수입 장비의 식별입니다. 앞서 언급한 FSB 신고 및 평가가 없는 경우, 해당 장비를 채굴에 직접 사용하는 것은 행정 및 형사 책임의 위험이 매우 높습니다. 러시아 현지 세관 당국의 단속 기록과 기존 처벌 규정을 종합하면, 법을 위반하여 채굴 장비를 수입 및 사용하는 경우 장비 가격의 최대 2배에 달하는 벌금과 장비 몰수에 처해질 수 있습니다.

러시아 연방 관세청은 2018년 4월 채굴기(ASIC) 수입에 관한 공개 서한을 발표했는데, 여기에는 러시아로 수입되는 채굴기는 유라시아 경제 연합의 두 가지 기술 규범인 저전압 장비의 안전에 관한 기술 사양과 기술 장비의 전자기 호환성에 관한 기술 사양의 적용을 받는다고 명시되어 있습니다. 세관 당국은 주로 이 두 가지 기술 규범을 기준으로 채굴기의 요건 준수 여부를 평가합니다. 평가를 통과한 채굴기만 유라시아 경제 연합 시장에서 유통할 수 있는 제품 유통 통합 라벨을 의무적으로 받게 됩니다.

러시아 연방 관세청(RFCS)은 채굴기 수입 및 수출 시 납부해야 하는 관세를 엄격하게 모니터링합니다. 러시아는 수입 채굴기의 계약 가격 또는 거래 가격을 기준으로 가격 심사를 실시하여 수입 관세를 징수하고, 수출 채굴기의 판매 가격에서 수출 세금을 뺀 금액을 기준으로 수출 관세를 징수합니다. 코인데스크에 따르면, 2019년 7월 관세청은 비트코인 채굴기 수입업체가 관세(수입관세)를 120만 달러 과소 납부한 혐의로 형사 수사에 착수한 바 있습니다. 따라서 기업은 채굴기 수출입 업무에 종사할 때 법적 위험을 피하기 위해 일상적인 무역 규정 준수 관리를 강화해야 합니다.

3."러시아의 가상자산 규제 역사"

2017년 5월 러시아 중앙은행은 "가상화폐는 금 보유량 부족으로 인해 시장에 출시되고 거래량이 통제되지 않는 만큼 규제를 강화해야 한다. 사람들이 가상 화폐에 참여하면 돈을 내야 한다"고 말했지만 구체적인 세금 정책은 제시되지 않았습니다.

2018년 초 러시아 역사상 처음으로 디지털 자산에 세금을 부과하는 법안이 러시아 입법부인 국가두마에 제출됐지만 암호화폐에 대한 명확한 세금 체계는 없었고, 5월 17일 러시아 재무부는 러시아 국민이 암호화폐 투자에 따른 자본이득을 신고해야 한다는 내용의 문서를 발표했다. 러시아에서 자본 이득은 개인 소득으로 간주되며 개인 소득 세율은 13%입니다.

2020년 7월 23일 러시아 국가두마는 디지털 자산에 법적 지위를 부여하는 러시아 입법부의 합의를 대표하는 디지털 금융자산법(DFA) 법안을 통과시켰으며, 이 법안은 2021년 1월 1일부터 발효되었습니다.DFA 법안은 러시아에서 디지털 자산에 대한 법적 정의를 제공하고 러시아 내 암호화폐 거래를 합법화하지만, 여전히 다음과 같은 암호화폐의 사용은 금지하고 있습니다. 비트코인과 같은 암호화폐를 결제 수단으로 사용하는 것은 여전히 금지하고 있습니다. 같은 해 12월 10일, 블라디미르 푸틴 러시아 대통령은 러시아 공무원이나 공직에 있는 개인이 자신의 디지털 자산과 배우자 및 자녀의 자산을 공개하도록 하고, 특정 러시아 공무원이 암호화폐를 보유하는 것을 금지하는 법령에 서명했으며, 이는 DFA 법안의 일부로 추가되었습니다. 추가된 법령은 러시아의 반부패 조치를 반영하여 정부가 일반 시민과 마찬가지로 현지의 재정 공개 규정을 준수하도록 하기 위한 것입니다.

러시아와 우크라이나의 분쟁 이전에는 러시아 중앙은행, 재무부, 정부 등 여러 부문에서 암호화폐 규제에 대한 통일된 의견이 없었고, 중앙은행은 암호화폐에 대해 회의적인 태도를 보였습니다.2021 년 12월 러시아 중앙은행은 뮤추얼 펀드의 암호화폐 투자를 금지하고 디지털 자산과 관련된 위험에 대해 경고하는 보고서를 발표했으며, 심지어 암호화폐에 대한 전면적인 금지까지 제안한 바 있습니다. 채굴 및 거래. 러시아-우크라이나 분쟁이 발발하고 서방의 여러 차례 제재에 직면한 후, 중앙은행, 재무부, 정부를 포함한 여러 러시아 부처는 암호화폐 분야를 포용하고 암호화폐를 지원하기 위한 일련의 이니셔티브를 시행하면서 통일된 입장을 취하기 시작했습니다.2022 푸틴 대통령은 중앙은행의 금지 계획을 부인하면서 러시아가 암호화폐 채굴에 몇 가지 장점이 있으며 다음과 같은 이유로 이를 세금과 규제를 해야 한다고 주장했습니다. 이르쿠츠크, 크라스노야르스크, 카렐리야 등 전력 과잉 지역으로 채굴 제한

2022년 2월 13일 러시아는 "디지털 화폐에 관한 법안"을 개정하여 자격이 없는 투자자의 암호화폐 구매를 제한하고, 구매 전 시험을 통과해야 하며, 자격을 갖춘 개인이 연간 최대 암호화폐 구매를 허용하는 등 암호화폐 구매를 제한했습니다. 이 법안은 암호화폐 구매를 시험에 합격한 사람은 연간 최대 7,000달러, 그렇지 않은 사람은 600달러로 제한하고 있습니다. 이 법안은 또한 디지털 화폐를 재산으로 정의하여 암호화폐 결제에 대한 법적 근거를 제공합니다. 또한 법안은 디지털 통화로 운영되는 플랫폼이 특정 자본 요건을 충족하도록 요구하고 있으며, 거래소는 최소 3천만 루블의 자본금을, 디지털 거래 플랫폼 또는 조직화된 경매 플랫폼은 최소 1억 루블의 자본금을 보유해야 합니다.

2022년 6월 28일, 러시아 연방 하원은 암호화폐 발행자에게 부가가치세를 면제하고 암호화폐 판매를 통해 벌어들인 소득에 대해 더 유리한 세율을 적용하는 법안 초안을 승인했습니다. 현재 이러한 거래에는 20%의 세금이 부과되고 있지만, 법안이 통과되면 러시아 기업의 경우 13%, 외국 기업의 경우 15%로 낮아질 예정이며, 법안이 법으로 제정되기 위해서는 연방 의회 상원의 승인과 블라디미르 푸틴 대통령의 동의가 필요하다.

2023년 4월 20일, 러시아 중앙은행 총재 엘비라 나이울리나(Elvira Naiullina)는 암호화폐를 수출입 거래에만 사용할 수 있도록 허용하거나 암호화폐 채굴 및 국경 간 무역 결제 처리를 위한 전문 기관을 설립하는 '실험적 법률 시스템'을 도입하는 법안을 준비 중이라고 밝혔다. 암호화폐 채굴과 국경 간 무역 결제 처리는 허용되지만 러시아 내 암호화폐 거래 및 결제는 계속 금지됩니다. 러시아 의회 경제정책위원회 위원인 알투코프는 러시아 정부가 러시아에서 운영되는 암호화폐 플랫폼을 허가하고 감독하는 국가 기관을 설립하는 법안도 준비 중이라고 덧붙였습니다. 또한 채굴자를 위한 새로운 세법도 규제의 일환으로 도입될 예정입니다.

요약하면, 러시아 정부는 디지털 자산 시장을 규제하고 합법적인 과세를 발전시키는 동시에 디지털 자산의 성장을 장려하고 있습니다. 이러한 정책 변화는 전 세계적으로 디지털 자산에 대한 관심과 채택이 증가하는 것에 대한 대응입니다. 그러나 동시에 시장과 기술의 지속적인 변화에 대응하여 정책을 적절히 조정할 것입니다. 투자자들은 국제 정세와 정책 방향에 주의를 기울여 합리적인 투자 결정을 내려야 합니다.