뮤직 시티의 암호화폐 노트: 오스트리아의 암호화폐 세금 및 규제 체제 개요

1. 오스트리아 공화국 소개 

중부 유럽 내륙에 위치한 오스트리아 공화국(오스트리아)은 9개의 연방주로 구성된 의회 대의제 민주주의 국가로, 1995년 유럽연합에 가입했으며 경제협력개발기구(OECD)의 창립 회원국 중 하나입니다. 오스트리아는 유럽연합에서 암호화폐 세제 개혁의 얼리 어답터입니다. 이 글에서는 오스트리아의 암호화폐 세제와 최신 규제 동향을 살펴보고자 합니다.

2. 2. 오스트리아의 기본 세금 제도

2.1 오스트리아의 세금 제도 개요

오스트리아 연방 재무부(FMA)는 오스트리아에서 모든 재정법을 집행하고 세금을 징수하는 관할 기관입니다. 재무부는 국민의 생활 수준을 향상시키기 위해 공공 및 사회 서비스에 세수를 배분합니다. 과세 연도는 역년(1월 1일~12월 31일)을 따르며, 소득 구간에 따른 누진세 체계와 20%에서 55%에 이르는 개인 소득세율은 유럽 내에서 높은 수준입니다.

세제 하에서는 오스트리아 거주자와 비거주자 모두 과세 대상이 될 수 있습니다. 오스트리아에 거주하고 연간 180일 이상 체류하는 개인은 국적에 관계없이 전체 과세 거주자로 간주됩니다. 과세 거주자는 고용, 사업, 투자 및 재산 소득을 포함한 전 세계 소득에 대해 세금이 부과됩니다. 비거주자의 경우 오스트리아는 오스트리아에서 발생한 소득, 즉 "제한적 납세 책임"에 대해서만 세금을 부과합니다. 그러나 비거주자가 소득의 대부분을 오스트리아에서 얻는 경우(예: 소득의 90% 이상이 오스트리아에서 발생하는 경우), "무제한 납세의무자"로 간주되어 전 세계 소득에 대해 세금이 부과될 수 있습니다. 오스트리아 정부에 세금을 납부하는 비오스트리아 국적자는 경제협력개발기구(OECD) 모델 조세 협약에 따른 이중과세방지협약(DTA)을 통해 동일한 소득에 대해 두 번 세금을 납부하는 것을 피할 수 있습니다.

2024 글로벌 기반 침식 보고서에 따르면 오스트리아는 국경을 넘는 세금 남용으로 인해 연간 1억 3천만 달러(수입의 약 1%)의 손실을 보고 있으며 주요 탈세 사건 조사 공소시효(벌금 15만 유로)를 늘리고 있습니다. 및 벌금을 부과합니다. 오스트리아는 조세 회피 및 탈세를 방지하기 위해 여러 국가의 조세 당국 간 정보 교환을 허용하고 조세 부정을 예방 및 감시하는 데 도움이 되는 자동 정보 교환(AEOI) 시스템에 가입하고 있습니다. 국내 세금 시스템에서는 개인의 사회보장번호(Sozial versicherungs nummer)가 세금 식별 번호로 사용되며 일반적으로 고용주가 등록합니다. 자영업자는 자영업자를 위한 사회보장기구(SVS)를 통해 이 번호를 받을 수 있습니다. 동시에 과세 대상자는 새로운 거주지 또는 세무서에 등록할 때 세무서에서 발급하는 개인 납세자 식별 번호(ATIN)가 필요합니다. 사업자의 경우 부가가치세 등록을 위해 회사를 등록할 때 부가가치세 식별 번호(UID 번호)를 발급받아야 합니다.

2.2 개인 소득세 

< span leaf="">오스트리아는 거주자의 전 세계 소득과 비거주자의 오스트리아 원천 소득에 대해 20%, 30%, 41%, 48%, 50%, 55%의 누진세율로 소득세를 부과하며, 13,308유로 미만의 소득은 세금이 면제됩니다. 최고 한계 세율(55%)은 덴마크 55.9%, 프랑스 55.4%에 이어 유럽에서 세 번째로 높은 수준입니다(참고로 EU 평균 최고 세율은 약 42.8%입니다).

2.3 법인세 

< span leaf="">오스트리아의 법인세는 2023년부터 24%로 고정되어 스페인의 25%, 벨기에의 25%와 비슷하지만 싱가포르의 17%보다는 높고 남아프리카공화국의 27%, 브릭스 국가들의 27.20%보다는 낮습니다. 또한 기업이 이익을 분배할 때 주주 차원에서 23%(기업의 경우) 또는 27.5%(기타 수익자의 경우)의 배당 원천징수세를 납부해야 합니다.

2.4 부가가치세(VAT) 

2.4 부가가치세(VAT) 

오스트리아의 표준 부가가치세율은 20%, 융홀츠와 미텔베르크 지역에서는 19%로 EU 평균인 21.6%보다 약간 낮습니다. 서적과 식료품에는 10%의 낮은 세율이 적용되고 문화 및 엔터테인먼트, 와인, 국내선 항공편에는 13%의 낮은 세율이 적용되며 일부 수출 및 국경 간 서비스, 의료, 교육, 금융 서비스에는 부가가치세가 면제됩니다.

2.5 기타 세금 

< span leaf="">오스트리아는 위의 세금 외에도 개인에게 재산세와 부동산 양도세를 부과합니다. 사업체는 영구 사업장이 있는 지자체에 지방세를 납부하고 직원 임금에 대한 소득세를 원천징수하며 고용주와 직원 모두를 위해 여러 사회보장기여금을 납부해야 합니다. 오스트리아 정부는 환경 보호를 위해 에너지, 교통, 공해 등 다양한 활동에 대해 차량세, 일회성 등록세(차량 배출량에 대한 세금), 탄소세, 디지털 서비스세 등을 부과하고 있으며 차량 사용에 대한 세금, 일회성 등록세, 탄소세 및 디지털 서비스세도 부과하고 있습니다.

다른 관할권과 달리 오스트리아는 2008년부터 공식 상속세 및 증여세를 폐지하고 기준 금액(직계 가족 또는 파트너로부터 5만 유로 이상, 타인으로부터 1만5천 유로 이상)까지의 증여에 대해서는 면제하고 있습니다. 기타 15,000유로 이상, 예술품, 가정용품 및 1,000유로 미만의 간혹 선물). 반면, 나머지 유럽 국가들은 여전히 높은 상속세 정책을 채택하고 있습니다. 영국은 여전히 32만 5천 파운드 이상의 유산에 대해 40%를 부과하고 있으며, 프랑스와 독일은 일반적으로 20~45% 범위에서 상속세를 부과하고 있습니다.

2.6 오스트리아의 새로운 세금 규정 

오스트리아 정부는 인플레이션을 막기 위해 2025년에 소득세 한도를 인상했습니다. 100만 유로 이상의 소득에 대한 55% 세율을 제외한 다른 모든 세율의 시작점은 약 4%로 인상되었습니다. 즉, 연간 소득이 13,308유로 이상인 개인은 소득세 과세 대상이 됩니다. 또한 한부모 및 퇴직자 공제 등 일부 공제 항목의 금액이 소폭 인상되었습니다. 소기업을 위한 주요 변경 사항은 정부가 부가가치세(VAT) 등록 기준을 3만 5,000유로에서 5만 5,000유로로 인상한 것입니다. 즉, 연간 매출액이 55,000유로 미만인 기업은 부가가치세를 등록하거나 납부할 필요가 없습니다.

3. 오스트리아 암호화폐 세금 제도 

오스트리아는 2022년 1월 소득세법(오스트리아 소득세법, EStG) 개정안을 통과시켜 27b조의 자본소득 관련 조항을 업데이트하여 암호화폐에 대한 체계적인 조세 체계를 확립했습니다. 2022년 3월 1일부터 오스트리아는 다음과 같이 적용됩니다. 유럽환경청(EEA)의 환경사회세제 개혁에 영향을 받아 암호화폐 세금 정책에 영향을 미쳤습니다.

또한 경제협력개발기구(OECD)의 창립 회원국 중 하나인 오스트리아는 국가 간 조세 충돌을 피하고자 하는 OECD 모델 조세 협약의 적용을 받습니다.

국가 간 이중과세를 피하기 위해 마련된 OECD 모델 조세 협약(MTTC)은 탈세 방지를 위한 지침을 제공하고, 국제 조세 조약의 용어와 구조에 대한 표준화된 틀을 제공하며, 정부가 국경 간 세금 문제를 조정 및 간소화하고, 세금 정보 교환을 용이하게 하는 데 도움을 줍니다.

3.1 오스트리아의 암호화폐에 대한 대응. 왼쪽;">오스트리아 재무부(FMA)는 암호화폐를 법정화폐가 아닌 무형 자산으로 취급합니다. 그러나 암호화폐는 오스트리아에서 소득으로 과세되며 오스트리아 소득세법(EStG)의 적용을 받습니다.

오스트리아 소득세법(EStG)에 따르면 암호화폐는 중앙은행이나 기타 국가 기관이 결정하거나 보증하지 않고, 법정화폐와 반드시 연결되지 않으며, 화폐 또는 법적 지불 수단의 법적 지위를 갖지 않는 디지털 가치 표현으로 간주됩니다. 화폐 또는 법적 지급 수단의 법적 지위를 갖지만 자연인 또는 법인에 의해 교환 수단으로 허용될 수 있으며 전자적으로 전송, 저장 또는 거래될 수 있습니다. 또한 암호화폐를 전송하는 행위로 인해 발생하는 상환 청구도 암호화폐로 간주됩니다.

이 정의는 교환 수단으로 인정되는 공모형 암호화폐와 스테이블코인을 포함하지만, 실물 자산을 교환 수단으로 하는 비동질 토큰(NFT)과 자산 토큰에는 적용되지 않습니다. 실물 자산으로 뒷받침되는 토큰). 이러한 상품에 대한 과세 기준은 특정 특성에 따라 결정되며 일반적인 세금 규정이 적용됩니다.

3.2 특정 암호화폐 세금 제도 

3.2.1 암호화폐 관련 소득세

오스트리아에 따르면 소득세법(EStG) 제27a조 1항에 따라 암호화폐 보유 소득에는 27.5%의 특별 세율이 적용되며 기타 소득의 누진세율 범위에서 제외됩니다. 암호화폐에서 발생하는 소득은 경상 소득과 실현 이익으로 나눌 수 있으며, 이에 대한 정의와 구체적인 과세 대상 행위는 아래에 자세히 설명되어 있습니다.

3.2.1.1 당기 소득 

암호화폐 자산의 보유를 통해 발생하는 현재 소득(당기 소득), 즉 암호화폐의 양도 또는 거래로 인한 보수 또는 이득을 말합니다. 이자를 받고 암호화폐를 대출하거나 탈중앙화 금융(DeFi) 프로세스에 유동성을 제공하거나 유동성 채굴에 참여하거나 마스터 노드를 운영하는 등의 과세 대상 행위 또는 거래 수수료 여부와 관계없이 거래 수수료에서 소득이 발생하는 경우에는 과세 대상이 아닙니다. 거래 수수료)의 경우, 새로운 코인의 생성 여부와 관계없이 현재 소득이 과세 목적으로 발생합니다. 혼동될 수 있지만 과세 대상이 아닌 행위의 예로는 직접 지불이 아닌 거래 확인만 수반하는 스테이킹, 거래 수수료를 부과하지 않고 암호화폐를 타인에게 양도(예: 에어드롭)하는 행위와 그로부터 파생되는 현상금, "하드포크"(즉, 거래 수수료를 부과하지 않고 암호화폐를 타인에게 양도)에서 파생되는 현상금과 암호화폐를 제3자에게 양도하는 행위에서 파생되는 현상금 등이 있습니다. 하드포크". 기본적으로 취득 비용이 0원이므로 과세되지 않지만, 향후 판매 시에는 전체 가치에 따라 과세됩니다.

채굴 소득은 자본으로부터 소득을 취득하는 것이 아니며(OECD 조세 모델링 협약 제11조) 상업 활동이 아니기 때문에(OECD 조세 모델링 협약 제7조), 과세 대상이 아니라는 점에 유의할 필요가 있습니다. 비영리 기업의 암호화폐 채굴 소득은 원칙적으로 OECD 조세 모델 협약 제21조의 의미 내에서 "기타 소득"으로 분류되며 납세자의 거주 국가에서 우선 과세 대상이 됩니다. 그러나 오스트리아 법률의 관점에서 볼 때 기술적 프로세스를 통해 얻은 암호화폐는 제27b조 2항 2호에서 경상 소득으로 정의됩니다.

3.2.1.2 실현 이익 

암호화폐를 유로화 또는 기타 법정화폐로 교환하고 암호화폐로 상품이나 서비스를 결제하는 행위가 과세 대상인 경우 암호화폐 보유 가치에 대한 실현 이득에 대한 과세입니다. 이익은 판매 수익에서 취득 원가를 차감한 금액으로 계산되며, 판매 가격이 공정시장가액을 기본으로 하고 거래 비용(거래 및 자문 수수료 등)은 공제 가능하며 납세자가 표준 과세 옵션을 선택하지 않는 한 금융 자산과 관련된 비용(전기 또는 하드웨어 구매 등)은 제외됩니다. 암호화폐 간의 전환은 "처분"으로 간주되지 않으므로 과세 대상이 아니며, 이러한 거래와 관련된 비용(예: 가스, 플랫폼 수수료)은 중요한 지출로 간주되지 않고 세금 공제 대상이 아니므로 원래 암호화폐 구매 비용은 새로운 암호화폐로 이월됩니다.

3.2.2 손실 보상 

3.2.2 손실 보상 

암호화폐와 관련된 소득에서 발생하는 손익은 일반 오스트리아 조세 규정에 따라 다른 자본 소득에서 발생하는 손익과 함께 과세될 수 있습니다. 예를 들어, 배당금이나 주식 처분 수익이 이에 해당합니다. 3.2.3 사업 소득 

암호화폐로 인한 소득이 오스트리아에서 상업(사업) 활동 소득으로 분류되는 경우, 해당 소득은 사업 수익으로 분류해야 합니다. 암호화폐 산업의 경우 채굴 및 스테이킹에 필요한 대부분의 장비는 전문적이고 고가이며 특정 장소에 설치 및 운영되어야 하므로 일반적으로 "영구 시설"의 정의에 부합합니다. 암호화폐의 생성 또는 암호화폐로부터의 소득이 영구 사업장에 귀속되는 경우, 영구 사업장이 위치한 계약 국가가 1차 과세 권한을 갖습니다. 회사의 거주 국가는 일반적으로 해당 소득에 대해 과세를 면제하지만, 여전히 누진세율(누진세)이 적용됩니다.

원칙적으로 암호화폐에 대한 특별 세율은 사업 자산과 전통적인 자본 자산에 적용됩니다. 그러나 암호화폐로 발생한 소득이 기업의 핵심 사업의 일부인 경우에는 특별 세율이 적용되지 않습니다. 즉, 암호화폐의 상업적 거래에 종사하는 기업이나 상업적 암호화폐 채굴에 종사하는 기업에는 암호화폐 세금 제도가 적용되지 않습니다. 이러한 활동에서 발생하는 소득은 누진 소득 세율로 과세됩니다. 사업체 자산의 일부인 암호화폐 보유로 인해 발생하는 손실 잔액은 사업 자본 자산의 손실 잔액으로 처리됩니다.

3.2.4 실현 자본 이득(RCG)

3.2.4 자본 이득세(RCG)

2023년 12월 31일 이후 오스트리아 서비스 제공업체는 자본 이득에 대해 자본 이득세를 납부해야 합니다. 2025년부터 자본 이득세를 원천징수해야 하는 기관은 납세자의 요청에 따라 모든 암호화폐 소득에 대한 세금 보고서를 발행해야 합니다. 2023년부터는 암호화폐 판매로 인한 이익(일반적으로 27.5%)에 대해서만 양도소득세를 납부해야 하며, 거래에서 손실이 발생한 경우 다른 암호화폐에서 발생한 이익을 상쇄하는 데 사용할 수 있으므로 전반적인 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 이전 규정과 비교하여 새 규정은 과세 대상 이벤트를 모든 거래 행위가 아닌 수익성 있는 거래로 제한하고, 손실이 발생할 경우 세금을 상쇄하는 데 사용할 수 있다는 이점이 추가되었습니다. 여기서 말하는 거래는 주로 자산 가치 상승 행위의 이익을 위한 암호화폐 판매로 한정되며 채굴, 에어드랍 및 기타 소득 행위는 활동 소득으로 간주되어 양도소득세가 부과되지 않습니다.

3.2.5 부가가치세 

유럽연합 회원국인 오스트리아의 암호화폐 부가가치세 제도는 암호화폐 및 비트코인에 관한 유럽사법재판소(CJEU)의 판례에 근거하고 있습니다. 비트코인과 법정화폐 간의 전환에는 부가가치세가 부과되지 않습니다. 비트코인 또는 관련 서비스를 제공하는 조직은 비트코인 자산의 가치에 따라 과세 기준이 결정되며, 법정화폐 또는 관련 서비스를 제공하는 경우와 동일하게 과세됩니다. 동시에 비트코인 채굴은 서비스 수령자에 대한 유럽사법재판소(CJEU)의 판례가 명확하지 않기 때문에 부가가치세(VAT)가 적용되지 않습니다(2015년 10월 22일 CJEU, 사건번호 C-264/14, Hedqvist 사건 참조).

4. 암호화폐 규제 체제

< span leaf="">4.1 암호자산 규제 시장(MiCAR)

< span leaf="">암호화폐 규제 시장(MiCAR)은 유럽 연합 전체에서 암호화폐와 관련된 공모, 거래 접근 및 서비스 제공을 규제하는 동시에 암호화폐의 잠재력을 활용하는 혁신의 발전을 촉진하고 금융 안정성과 투자자 보호를 보호하기 위한 조화로운 유럽 규제 프레임워크를 구축하기 위해 노력하고 있습니다.

MiCAR는 "암호화폐"를 기술 중립적인 방식으로 "분산 원장 기술을 통해 전송할 수 있는 가치 또는 권리의 디지털 표현"으로 정의합니다. 분산 원장 기술 또는 이와 유사한 기술을 통해 전자적으로 전송 및 저장될 수 있는 것"으로 정의합니다. 특히 이 규정은 암호화폐의 발행 및 거래에 대한 투명성 및 공시의무, 암호화폐 서비스 제공자(CASP) 및 암호화폐 발행자에 대한 인가 요건 및 지속적인 감독, 암호화폐 발행자 및 서비스 제공자의 사업에 대한 조직 규범, 암호화폐의 발행, 거래 및 보관 중 투자자 및 소비자 보호에 대한 규정을 규정하고 암호화폐 거래소의 시장 조작을 막기 위한 관련 조항을 명시하고 있습니다. 시장 조작에 대한 규정이 명시되어 있습니다. 지침 발행, 서비스 중단, 규정 준수 요건 시행 등의 권한을 다루고 있으며, EU 규제 기준 및 지침과의 일관성을 보장하기 위해 행정 처벌 메커니즘, 보고 의무, 절차적 규칙도 마련하고 있습니다. 2024년 7월 3일, 오스트리아 의회는 2024년 7월 20일부터 시행되는 암호화폐 시장에 관한 규정 시행법(MiCA-VVG)을 통과시켜 오스트리아 금융시장당국(FMA)을 지정했습니다(). MiCA는 기존의 기능 및 결제 기반 패스스루를 재분류했으며, 이에 따라 투자설명서 발행 요건이 달라졌습니다.

4.1.1 자산 참조 토큰(ART) < /p>

ART는 다른 가치, 지분 또는 이들의 조합을 참조하여 가치가 안정적으로 유지되는 전자 화폐 토큰(EMT)과 구별되는 암호화폐입니다. (MiCAR 제3조 1(6)항)

MiCAR 16조 및 20조에 따라 ART 발행을 제안하는 주체는 발행 전에 승인 절차를 완료해야 하며 발행자는 EU에 설립된 법인 또는 공인된 기관이어야 합니다. 승인된 법인. 승인 절차는 정식 신청서를 통해 시작해야 합니다(MiCAR 제18조 참조). 기술 표준은 아직 초안 형태이며 전환을 위해 2025년 12월 31일에 종료될 수 있습니다.

또한, 신청서에는 암호화폐가 실제로 존재하며 전자 화폐 토큰(EMT)이 아니면서 MiCAR의 정의에 부합한다는 법률적 의견이 포함되어야 합니다. 마지막으로, 제안된 발행자는 암호화폐 백서를 제출해야 하며, 이 백서가 승인되어야 통과가 공개될 수 있습니다.

4.1.2 전자 화폐 토큰(EMT) 

공식 화폐 가치에 고정하여 가치를 안정화하려는 전자 화폐 토큰(EMT)은 단일 공식 화폐(예: 유로, 미국 달러 등)에 고정된 스테이블코인으로 간주할 수 있으며, 이는 MiCAR에서 구체적으로 정의되고 특정 규제의 적용을 받습니다.

MiCAR 제81조 1항에 따르면 신용 기관 또는 전자 화폐 기관만 전자 화폐 토큰(EMT)을 발행할 수 있습니다. 동시에 EMT는 법적으로 전자 화폐로 분류되므로 전자 화폐 지침(EMD)의 2장과 3장도 준수해야 합니다. ART와 달리 MiCAR는 EMT 발행자에 대한 인가 절차가 필요하지 않고 금융시장청(FMA)에 신고하고 백서를 발행하기만 하면 됩니다.

4.1.3 기타 암호화폐 

4.1.3 기타 암호화폐 ">자산 참조 토큰(ART)이나 전자 화폐 토큰(EMT)이 아니며 MiCAR의 제외 범위에 속하지 않는 유틸리티 토큰과 비트코인 같은 암호화폐는 발행 허가를 받을 필요는 없지만 백서를 발행하고 공정 마케팅, 사기 방지 및 공개 의무를 준수할 의무가 있습니다.

4.2 자금 세탁 방지, AML 

4.2 자금 세탁 방지법(AML) 

오스트리아 금융 부문의 핵심 목표 중 하나는 금융 시장과 금융 시스템이 불법 자산의 은닉이나 이전 및 테러 활동의 자금 조달에 이용되는 것을 방지하는 것입니다. 따라서 오스트리아 정부는 이 목표를 달성하기 위해 금융 시장 참여자들에게 예방 조치(고객알기제도(KYC), 투명한 현금 흐름 프로필)를 취하도록 요구하고 있습니다.

암호화폐와 관련된 특정 상업 활동은 자금세탁방지법의 적용을 받을 수 있습니다. 암호화폐를 결제 수단으로 사용하고 네트워크의 지리적 범위, 상품/서비스 유형 또는 수취인 수 측면에서 광범위한 제3자 간 결제에 사용하도록 설계된 경우 라이선스 요건이 발동될 수 있습니다. 또한 통화, 결제 수단 또는 결제 수단과 관련된 계정에서 작업을 수행하는 경우 해당 계정을 보유한 법인은 결제 서비스 제공업체(PSP) 라이선스를 취득해야 할 수 있습니다.

다음 사업 활동 수행: 고객을 위한 암호화폐 보유, 저장, 전송을 위한 암호화 개인 키 유지(수탁 지갑 서비스), 암호화폐와 법정화폐 간 전환 서비스, 암호화폐 간 전환 서비스, 암호 화폐 또한 FMA는 암호화폐 전송 서비스, 암호화폐 발행 및 판매를 위한 금융 서비스 네트워크를 구축했으며, 이들 모두는 오스트리아 FMA에 가상자산 서비스 제공자(VASP)로 등록하고 자금세탁방지(AML), 고객알기제도(KYC) 및 고객 실사 의무를 준수해야 합니다.

4.3 암호화폐 정책의 규제 범위 

생태사회세 개혁(생태사회세 개혁)과 병행하여 오스트리아의 암호화폐 보유 소득 과세 요건은 2022년 3월 1일에 발효되며 2021년 2월 28일 이후에 취득한 암호화폐("신규 자산"이라 함)에 적용됩니다. "). 이 날짜 이전에 취득한 암호화폐 보유 자산은 기존 보유 자산으로 간주되며 새로운 세금 규정의 적용을 받지 않습니다. 이러한 자산은 환경세 개혁 이전과 마찬가지로 계속해서 경제적 재산으로 과세됩니다.

그러나 2021년 3월 1일 이전에 취득한 암호화폐 보유 자산(기존 자산)이 암호화폐로부터 현재 소득을 창출하는 데 사용되거나 담보(스테이킹), 에어드랍, 이득(바운티) 또는 하드포크(하드포크)와 같은 합의의 일부로 취득하는 경우, 이러한 취득에는 ESTG 제27b조 2항에 따른 새로운 세금 조항이 적용되며 이러한 활동 과정에서 취득한 암호화폐는 새로운 자산으로 취급됩니다.

4.4 암호화폐 국제 규제 및 협력 

국제 협력 차원에서 경제협력개발기구(OECD )는 오스트리아에 국제 조세 조정을 위한 프레임워크를 제공하며, 조세 모델 협약을 통해 국제적으로 암호화폐 과세권을 어떻게 배분해야 하는지 지침을 제시하고 있습니다. 예를 들어 채굴 소득은 납세자의 거주지 국가에서 "기타 소득"으로 과세되며, 사업 소득의 경우 영구적인 사업장을 통해 다른 체약국에서 활동이 수행되지 않는 한(OECD 조세 모델 협약 제5조에 정의된 대로) 해당 사업 수익에 대한 과세 우선권을 해당 기업의 거주지 국가가 갖습니다.

현재 OECD는 전 세계적으로 조화된 암호화폐 조세 투명성 표준(암호화폐 자산 보고 프레임워크, CARF)의 시행도 추진 중입니다. 오스트리아는 AEOI 표준을 준수해야 합니다.

또한 오스트리아는 이중 과세를 방지하기 위해 여러 국가와 OECD의 이중 과세 방지 협약(DTC)에 서명하여 국제 과세를 조율하고 거주자가 두 국가 이상에 납세 의무가 있다는 사실에 따른 납세의무 중복을 방지하고 있습니다. 이를 통해 거주자가 두 개 이상의 국가에 납세 의무가 있어 이중 과세를 방지하고 국가 간 과세권을 명확히 합니다. 또한 긴밀한 국제 정보 공유와 협력에 의존하며 자금세탁 방지 목적으로도 사용할 수 있습니다.

FATF(국제자금세탁방지기구)의 회원국인 오스트리아의 자금세탁방지(AML) 기준은 암호화폐와 그 서비스 제공자를 위한 FATF 지침(암호화폐 및 서비스 제공자를 위한 지침)의 영향을 많이 받습니다. 국제자금세탁방지기구(FATF)의 회원국인 오스트리아의 자금세탁방지 기준은 암호화폐 플랫폼이 고객알기제도(KYC)와 고객 리뷰를 시행하고 의심스러운 송금을 오스트리아 금융정보분석원(Austrian FIU)에 보고해야 하는 FATF의 가상자산 및 VASP 지침의 영향을 많이 받습니다.