トランプとハリスは、チップに対する連邦税の廃止を公約しているが、それは大きなハードルと潜在的な落とし穴に直面している。

ドナルド・トランプ前大統領とカマラ・ハリス副大統領はともに、労働者のチップに対する連邦税の撤廃を提案し、特にネバダ州のようなチップ労働者の大きな層にアピールしている。トランプ大統領は6月9日に、ハリス副大統領は8月10日に、ネバダ州での提案を明らかにした。これらの提案は、収入の大部分をチップに依存している低所得労働者の経済的救済を目的としている。

複雑な実施と悪用の可能性

こうした提案の背景には善意があるにもかかわらず、専門家はいくつかの重大な課題を指摘している。ミシガン大学のジェームス・ハインズ・ジュニア教授（法学・経済学）は、このような政策の実施は一筋縄ではいかないと強調する。主な懸念事項のひとつは、高給取りの労働者が報酬の一部をチップとして分類し、租税回避するために報酬を再構築する可能性である。これにより租税回避が蔓延し、内国歳入庁（IRS）が税法を効果的に執行することが困難になる可能性がある。

ハインズ氏は、企業が年末のボーナスやその他の報酬をチップとして分類するための別法人を合法的に設立できるため、再分類の取り組みが急増する可能性があると説明する。テッド・クルーズ上院議員のような提案の支持者は、IRSは何がチップにあたるかについて明確な定義を持っており、賃金を再分類することは詐欺にあたると主張するが、ハインズ氏は、そのような悪用を防ぐための確実な規則を作ることはほとんど不可能だと主張する。

詳細な計画の欠如と法的ハードル

トランプ、ハリス両氏の提案の重要な問題のひとつは、具体的な詳細が欠けていることである。両陣営とも、チップが所得税から免除されるのか、給与税から免除されるのか、あるいはその両方から免除されるのかを明らかにしていない。給与税は、社会保障とメディケアの財源となる極めて重要な税金であり、何百万人ものアメリカ人の経済的幸福にとって不可欠な制度である。

ハリス陣営は、富裕層がこの政策を悪用するのを防ぐ条項を盛り込んだ案を議会と協力して作成することに言及している。しかし、明確なガイドラインがなければ、政策が操作され、低所得労働者のために意図された利益が損なわれるような意図しない結果につながる危険性がある。

さらに、議会の承認も大きなハードルである。仮にトランプかハリスのどちらかが大統領選に勝利したとしても、この提案は議会を通過する必要がある。米国の税法は複雑であり、このような変更によってさらに複雑な階層が増える可能性があることから、ハインズ氏のような専門家は、議会がこのような提案を進めることに消極的になる可能性があると考えている。

低賃金労働者への経済的影響と限られた恩恵

チップを連邦税から免除することの財政的影響は大きい。超党派の組織である「責任ある連邦予算委員会」は、このような政策によって2026年から2035年にかけて1500億ドルから2500億ドルの歳入損失が生じると見積もっている。この政策によって行動が変化し、租税回避のために収入の一部をチップとして申告しようとする人が増えれば、この数字はさらに上昇する可能性がある。

この提案の支持者は、低賃金労働者を支援するためのものであり、彼らの多くは収入のかなりの部分をチップに頼っていると主張している。しかし、専門家によれば、その恩恵は限定的なものだという。超党派の政策研究センターであるイエール大学の予算ラボによると、2023年のチップ労働者の週給の中央値は538ドルで、チップを渡さない労働者は約1000ドルである。さらに、チップを支給される労働者のかなりの割合-2022年には37％-は、すでに連邦所得税を支払わないほど低い収入を得ている。

このような状況を踏まえ、ハインズや他の専門家は、低所得労働者を支援するには、所得控除（EITC）の拡大や税率・控除の調整など、より効果的な方法があるのではないかと主張している。これらの措置は、チップ免除案がもたらすかもしれない複雑さや悪用の可能性を導入することなく、より的を絞った救済を提供することができる。

チップに対する連邦税を撤廃する提案は、低所得労働者を支援するためのものだが、米国の税制を著しく複雑化させる危険性があり、大幅な収入減や租税回避の機会など、意図しない結果を招く可能性がある。