日本、Web3産業活性化のため暗号資産税率引き下げを計画

出典：TaxDAO 

自民党と公明党の税制調査会はこのほど、2025年度税制改正大綱を明らかにした。暗号資産（仮想通貨）に対する税制を見直し、分離課税導入への道筋をつけることが提案されている。改革案によると、暗号資産に対する税率は将来的に20％に引き下げられ、損益通算が認められる可能性がある。ただし、この改革の実施には、投資家保護、取引の適合性要件、取引所の税務当局への取引内容報告義務など、必要な法的準備が必要となる。 

自民党デジタル本部の平井卓也議員は、暗号資産の売買益を分離課税の申告対象に早急に含めるとともに、暗号資産が国民経済を活性化させる役割を果たすよう、規制の枠組みを改善する緊急提言を金融庁に提出した。

アナリストは、これにより国内外の企業や投資家がさらに集まり、日本のWeb3産業の発展と国際競争力が促進されると指摘している。

このイニシアチブは、日本政府がWeb3分野における国際競争力を強化するため、暗号資産税制の改善を真剣に検討していることを示している。現在、日本は暗号資産の売買益を「雑所得」に分類しており、最高55%の税率で課税される可能性がある。この高い税率、暗号通貨同士の取引に対する課税、年度をまたいだ損益の調整ができないことなどが、Web3分野のイノベーションを阻害する主な原因と考えられ、その結果、多くの人材や新興企業が海外に流出している。改革プログラムはまだ「検討段階」にあるが、税制改革大綱でこの問題に明確に言及したことは、日本が暗号資産の税制を改善するための重要な一歩を踏み出したことを示している。 

TaxDAOコメント： 

日本の暗号通貨税制は厳しい。日本の現在の政策では、暗号通貨の売買益は「雑所得」に分類され、最高税率55％で課税される。暗号通貨間の交換も課税対象となり、年ごとの損益通算は認められていない。これらの規定は、個人の暗号通貨投資家や企業にとって重い負担であることは間違いない。日本の税制改革案では、暗号取引益に対する「分離課税」を検討することを提案している。簡単に言えば、これは暗号資産取引益が別個に扱われることを意味し、固定税率（20％程度になる見込み）の適用が可能で、年度をまたいだ損益の計上が認められる。これは、投資家にとっては負担が軽減されるため朗報であり、企業にとっては財務の柔軟性が増し、より予測可能なタックス・プランニングが可能になることを意味する。横並びで比較すると、日本は現在、Web3トラックで数多くのチャンスを逃している。逆に、シンガポールは、キャピタルゲイン税がゼロであるため、Web3プロジェクトや資金が大量に流入し、グローバルなWeb3イノベーションの人気の目的地となっている。日本は明らかに、税制を調整してプロジェクトや人材を再び誘致し、Web3分野での競争力を高めようとしている。実際、この税制改革は、Web3産業を発展させるための日本政府による最初の取り組みではない。少し前の2024年8月、日本は「Web X」カンファレンスを開催し、岸田文雄首相がゲストスピーカーとして講演し、好評を博した。

この税制改革案は、着地すれば即座に効果を発揮するだろう。一方では、地元企業、特に小規模な新興企業が最も恩恵を受けるだろう。税負担が軽減されることで、これらの企業は技術革新や事業運営に投資するための資金をより多く確保することができ、市場での競争力を高めることができるからだ。他方、税制改革案は国際投資家の間で日本のイメージを向上させ、より多くの海外ウェブ3プロジェクトが日本をアジアの拠点として選ぶよう引きつける。しかし、この税制改革が軌道に乗るまでには、多くの課題に直面する。例えば、この税制改革は、投資家保護メカニズムの改善、税の透明性の向上、取引コンプライアンスの改善など、一連の支援措置によって支えられる必要がある。また、この税制改革は短期的には税収を減少させる可能性があり、国民や関係当局の懸念を招くかもしれない。加えて、日本における政策実施のペースはより保守的であり、暗号産業とWeb3業界全体のグローバルな窓口を真に押さえることができるかどうかはまだ未知数である。 

将来、振り返ったとき、この税制改革は日本のWeb3業界にとって重要なターニングポイントになるかもしれない。企業や投資家へのインセンティブになるだけでなく、日本がチャンスを逃し続けることなく、Web3産業をより積極的に受け入れたいという意思表示でもある。この約束が本当に守られるなら、おそらく次の強気相場では、日本は世界の投資家の注目の的になるだろう。